Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế từ tài trợ bằng hiện vật
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm toàn bộ các khoản thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ các khoản được miễn thuế. Khi doanh nghiệp nhận tài trợ bằng hiện vật như máy móc, giá trị tài sản này được xác định là khoản thu nhập khác và phải tính vào thu nhập chịu thuế TNDN, trừ trường hợp thuộc diện miễn thuế. Giá trị tài sản được xác định theo giá thị trường tại thời điểm nhận hoặc theo giá trị còn lại nếu là tài sản cố định, và doanh nghiệp cần ghi nhận vào sổ kế toán theo nguyên tắc kế toán Việt Nam (VAS 03 về tài sản cố định hữu hình).
Các trường hợp miễn thuế
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, một số khoản thu nhập từ tài trợ bằng hiện vật được miễn thuế TNDN, cụ thể:
- Thu nhập từ tặng cho, tài trợ giữa các tổ chức, cá nhân không nhằm mục đích kinh doanh.
- Thu nhập từ tặng cho, tài trợ cho hoạt động giáo dục, đào tạo, y tế, nghiên cứu khoa học, văn hóa, thể thao, môi trường theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ tặng cho, tài trợ cho thiên tai, dịch bệnh, sự cố môi trường.
Nghị định số 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN) tại Điều 7 hướng dẫn rằng, để được miễn thuế, doanh nghiệp phải chứng minh nguồn gốc tài trợ không nhằm mục đích kinh doanh và sử dụng đúng mục đích quy định. Nếu không thuộc các trường hợp trên, giá trị tài sản phải kê khai vào thu nhập chịu thuế, với thuế suất 20% áp dụng trên lợi nhuận chịu thuế (theo Điều 11 Luật Thuế TNDN).
Cách ghi nhận và kê khai thuế
Khi ghi sổ kế toán, doanh nghiệp cần:
- Ghi nhận giá trị tài sản vào tài khoản 211 (Tài sản cố định hữu hình) và đồng thời ghi nhận khoản thu nhập tương ứng vào tài khoản 711 (Thu nhập khác) theo Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp.
- Kê khai thuế TNDN tạm tính hàng quý hoặc quyết toán hàng năm theo mẫu tại Thông tư 80/2021/TT-BTC), với giá trị tài trợ được cộng vào thu nhập chịu thuế nếu không miễn.
Nếu vi phạm kê khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận