Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ khai thuế thu nhập doanh nghiệp khi tạm ngừng hoạt động
Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định pháp luật, trừ trường hợp doanh nghiệp đã hoàn tất thủ tục giải thể hoặc phá sản. Cụ thể, theo Điều 42 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) và quyết toán thuế TNDN hàng năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính). Ngay cả khi tạm ngừng, nếu không phát sinh thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp vẫn cần khai báo thu nhập bằng 0 để cơ quan thuế theo dõi và xác nhận tình trạng hoạt động. Việc không khai báo có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm ngừng
Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) trong thời gian tạm ngừng hoạt động chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu tạm ngừng dưới 3 tháng liên tục hoặc tạm ngừng theo quy định của pháp luật (như tạm ngừng do dịch bệnh theo chỉ đạo của Chính phủ). Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), nếu tạm ngừng từ 3 tháng trở lên (không theo quy định pháp luật), khoản khấu hao TSCĐ sẽ không được khấu trừ, dẫn đến thu nhập chịu thuế có thể tăng nếu có các khoản thu nhập khác phát sinh. Doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ chứng minh thời gian tạm ngừng (như thông báo tạm ngừng gửi cơ quan đăng ký kinh doanh) để làm cơ sở khi quyết toán thuế. Nếu chỉ có khấu hao mà không có thu nhập chịu thuế khác, thuế TNDN phải nộp sẽ là 0 đồng sau khi điều chỉnh chi phí.
Các lưu ý liên quan đến thu nhập chịu thuế khác
Ngoài khấu hao, doanh nghiệp cần kiểm tra xem có phát sinh thu nhập chịu thuế khác trong thời gian tạm ngừng không, chẳng hạn như thu nhập từ cho thuê tài sản, lãi tiền gửi ngân hàng hoặc thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, tất cả thu nhập phát sinh đều phải chịu thuế với thuế suất 20% (trừ các khoản miễn thuế theo quy định). Nếu có thu nhập này, doanh nghiệp phải khai và nộp thuế tương ứng, đồng thời điều chỉnh chi phí khấu hao theo quy định trên để tránh bị loại trừ khi quyết toán.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai báo thuế TNDN khi tạm ngừng giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, duy trì uy tín với cơ quan thuế và dễ dàng khôi phục hoạt động sau này. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, giảm rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận