Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ nộp thuế môn bài trong thời gian tạm ngưng hoạt động
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp đầy đủ các khoản thuế phát sinh, bao gồm thuế môn bài, ngay cả khi tạm ngưng hoạt động kinh doanh. Thuế môn bài được tính theo năm và nộp một lần/năm, dựa trên mức vốn điều lệ hoặc doanh thu của năm trước. Trong trường hợp doanh nghiệp tạm ngưng hoạt động vài tháng như mô tả, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế môn bài đầy đủ cho năm tài chính hiện hành nếu đã hoạt động và nộp trước đó, trừ khi tạm ngưng từ đầu năm hoặc đủ điều kiện miễn giảm theo quy định cụ thể.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (ngày 19/10/2020) quy định chi tiết tại Điều 9 về thời hạn nộp thuế môn bài, yêu cầu nộp trước ngày 30/1 hàng năm. Nếu tạm ngưng hoạt động, doanh nghiệp không được tự động miễn thuế môn bài cho phần thời gian tạm ngưng ngắn hạn (dưới 1 năm); chỉ được miễn từ năm thứ hai trở đi nếu thông báo tạm ngừng kinh doanh từ 1 năm trở lên với cơ quan thuế (theo Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Mức thuế môn bài cho doanh nghiệp nhỏ (vốn dưới 2 tỷ đồng) là 2.000.000 đồng/năm; nếu không nộp, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 400.000 đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế).
Để được hỗ trợ miễn giảm nếu đủ điều kiện, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo tạm ngừng
Hồ sơ bao gồm:
– Thông báo tạm ngừng kinh doanh theo mẫu 08/ĐK-TCT (Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP);
– Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
– Quyết định của chủ doanh nghiệp hoặc Hội đồng thành viên về việc tạm ngừng.
Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Cục Thuế quản lý.
Bước 2: Nộp hồ sơ và thời hạn
Thời hạn nộp trước ít nhất 3 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng (Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Cơ quan thuế sẽ xác nhận và hướng dẫn miễn thuế môn bài nếu tạm ngừng từ 1 năm trở lên; đối với tạm ngừng ngắn, vẫn phải nộp đầy đủ.
Bước 3: Theo dõi và nộp thuế
Sau khi được xác nhận tạm ngừng, kiểm tra thông báo trên hệ thống thuế điện tử. Nếu không đủ điều kiện miễn, nộp thuế môn bài qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tuyến trước hạn để tránh phạt.
Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế trong thời gian tạm ngưng hoạt động
Luật Quản lý thuế 2019 tại Điều 44 quy định người nộp thuế phải khai thuế đúng hạn, kể cả khi không phát sinh doanh thu hoặc giao dịch (tức nộp tờ khai trắng). Trong thời gian tạm ngưng hoạt động, doanh nghiệp vẫn duy trì mã số thuế và phải nộp các tờ khai thuế định kỳ theo phương pháp kê khai (hàng tháng/quý), bao gồm tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính, và các loại khác nếu áp dụng. Việc không nộp tờ khai trắng có thể dẫn đến phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP tại Điều 7 và Điều 8 chi tiết hồ sơ khai thuế, yêu cầu nộp qua hình thức điện tử trên hệ thống iHTKK hoặc eTax. Đối với tạm ngưng ngắn hạn, doanh nghiệp không được miễn nghĩa vụ khai thuế; chỉ khi tạm ngừng từ 1 năm trở lên và thông báo đầy đủ, cơ quan thuế có thể tạm hoãn một số nghĩa vụ kê khai không bắt buộc. Nếu doanh nghiệp không có hoạt động, nội dung tờ khai sẽ ghi số liệu bằng 0, nhưng phải nộp đúng kỳ hạn (ví dụ: tờ khai GTGT quý 1 trước ngày 30/4).
Tuân thủ việc nộp tờ khai trắng giúp duy trì mã số thuế hiệu lực, tránh bị khóa mã hoặc phạt hành chính, đồng thời dễ dàng khôi phục hoạt động sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, duy trì uy tín và dễ dàng tiếp tục hoạt động mà không gặp trở ngại về thuế. Đồng thời, bảo vệ quyền lợi hợp pháp theo Luật Quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận