Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Căn cứ điểm g khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 5 Điều 1 Nghị định số 91/2022/NĐ-CP) quy định về các loại thuế khai theo tháng, theo quý, theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế, trong đó có quy định:
Thuế thu nhập doanh nghiệp của hãng vận tải nước ngoài được thực hiện tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm.
Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của bốn (04) quý trong năm không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế tạm nộp thiếu so với mức 80% nêu trên thì phải nộp tiền chậm nộp đối với phần thuế còn thiếu, được tính kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý IV cho đến ngày trước ngày nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định về thời hạn nộp thuế như sau: đối với trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế được xác định theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý, với thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Từ các quy định trên, có thể xác định rằng thời hạn cuối cùng để hoàn thành nghĩa vụ tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là ngày kết thúc thời hạn tạm nộp của quý IV, tức ngày 30/01 của năm kế tiếp. Sau thời điểm này, nếu tổng số thuế tạm nộp chưa đạt tối thiểu 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm thì người nộp thuế phải chịu tiền chậm nộp tính trên phần thuế còn thiếu theo quy định.
Quy trình tạm nộp thuế TNDN
Việc tạm nộp thuế TNDN được thực hiện qua kê khai điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, đảm bảo tuân thủ thời hạn để tránh vi phạm. Dưới đây là các bước thực hiện theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC:
Bước 1: Xác định phương pháp tạm nộp
Doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tạm nộp phù hợp với quy mô và ngành nghề, dựa trên Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP. Nếu doanh thu năm trước dưới 20 tỷ đồng, áp dụng tạm nộp theo tỷ lệ trên doanh thu; nếu lớn hơn, tạm nộp theo lợi nhuận tạm tính. Doanh nghiệp phải thông báo phương pháp chọn cho cơ quan thuế trước khi áp dụng, và có thể điều chỉnh nếu có thay đổi lớn về hoạt động kinh doanh.
Bước 2: Kê khai và tính toán số thuế tạm nộp
Sử dụng Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (mẫu 01/TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC) để kê khai doanh thu hoặc lợi nhuận quý, nhân với tỷ lệ tạm nộp quy định. Ví dụ, nếu doanh thu quý là 10 tỷ đồng và tỷ lệ 1%, số thuế tạm nộp là 100 triệu đồng. Kê khai phải dựa trên số liệu kế toán thực tế, nộp qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Nộp thuế và hồ sơ
Nộp số thuế tạm nộp vào ngân sách nhà nước trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: tạm nộp quý 1 nộp trước 30/4). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (bản điện tử hoặc giấy).
- Bảng kê doanh thu chi tiết (nếu áp dụng phương pháp theo doanh thu).
- Chứng từ nộp tiền (biên lai ngân hàng hoặc xác nhận chuyển khoản).
Sau khi quyết toán năm, số tạm nộp sẽ được khấu trừ vào thuế phải nộp cuối năm.
Hậu quả nếu chọn sai phương pháp tạm nộp hoặc kê khai sai
Nếu doanh nghiệp chọn sai phương pháp tạm nộp (ví dụ: áp dụng tỷ lệ không phù hợp với ngành nghề) hoặc kê khai sai dẫn đến nộp thiếu, sẽ bị xử lý theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Cụ thể:
- Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tối đa 20% số thuế chậm nộp).
- Phạt kê khai sai: Từ 20% số thuế kê khai thiếu (nếu dưới 100 triệu đồng) đến 100% nếu cố tình trốn thuế, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
- Trường hợp phát hiện sai sót, doanh nghiệp có thể tự điều chỉnh và nộp bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh phạt nặng hơn. Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và ấn định số thuế nếu phát hiện sai sót lớn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định tạm nộp thuế TNDN giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Đồng thời, nó góp phần xây dựng uy tín với cơ quan nhà nước, giảm rủi ro kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận