Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được khấu trừ thuế
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Quản lý thuế 2019, chi phí của doanh nghiệp được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng hai điều kiện chính:
(i) chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;
(ii) có chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Cụ thể, Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC) quy định chi phí phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ chứng minh tính hợp pháp, hợp lý. Đối với tạm ứng tiền công tác cho nhân viên, đây là khoản chi phí hợp lý nếu phục vụ hoạt động kinh doanh, nhưng phải được quyết toán đầy đủ để được chấp nhận khấu trừ.
Yêu cầu chứng từ đối với tạm ứng công tác phí
Tạm ứng công tác phí không được chấp nhận khấu trừ nếu thiếu hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Theo khoản 2 Điều 6 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, mọi khoản chi phải có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc chứng từ tương đương (như biên lai thu thuế, phiếu chi) để chứng minh. Trong trường hợp tạm ứng, doanh nghiệp cần chuẩn bị:
- Giấy đề nghị tạm ứng công tác (theo mẫu nội bộ hoặc quy định của công ty).
- Biên lai hoặc phiếu chi tạm ứng có chữ ký người nhận và người giao.
- Sau khi hoàn thành công tác, phải có biên bản quyết toán chi tiết kèm hóa đơn, chứng từ gốc (hóa đơn ăn uống, vé máy bay, khách sạn, v.v.) để hoàn tất hồ sơ.
Nếu không có chứng từ quyết toán, khoản tạm ứng sẽ bị loại khỏi chi phí khấu trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế.
Hậu quả pháp lý nếu không có chứng từ
Việc thiếu chứng từ có thể dẫn đến cơ quan thuế từ chối khấu trừ chi phí khi kiểm tra quyết toán thuế, theo Điều 108 Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp (tỷ lệ 20% trên khoản chi không hợp lệ), kèm phạt chậm nộp thuế (0,03%/ngày) và phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt cụ thể có thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên hướng dẫn nhân viên thu thập đầy đủ chứng từ ngay từ đầu và lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa chi phí khấu trừ và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao quản lý nội bộ, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận