Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế thu nhập cá nhân đối với việc tặng cho quyền sử dụng đất
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, Luật đất đai 2024, thu nhập từ việc tặng cho quyền sử dụng đất là một loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khoản thu nhập này được tính dựa trên giá chuyển nhượng hoặc giá trị tài sản tại thời điểm tặng cho, với mức thuế suất 2% trên giá trị chuyển nhượng. Người nhận tặng cho (bên được tặng) là đối tượng nộp thuế, trừ trường hợp được miễn.
Trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân
Pháp luật hiện hành quy định miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ tặng cho quyền sử dụng đất giữa những người có quan hệ huyết thống trực hệ, bao gồm bố mẹ và con cái. Cụ thể, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ tặng cho bất động sản (bao gồm quyền sử dụng đất) giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ được miễn thuế.
Do đó, trong trường hợp tặng cho giữa bố mẹ và con cái, Anh/Chị không phải nộp thuế TNCN. Quy định này nhằm hỗ trợ các giao dịch nội bộ gia đình, tránh gánh nặng tài chính không cần thiết. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc miễn thuế chỉ áp dụng nếu quan hệ huyết thống được chứng minh rõ ràng qua giấy tờ dân sự (như giấy khai sinh).
Thủ tục kê khai và xác nhận miễn thuế
Mặc dù được miễn thuế TNCN, Anh/Chị vẫn cần thực hiện thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất theo Luật Đất đai năm 2024 và các quy định liên quan đến quản lý thuế. Việc kê khai thuế (nếu cơ quan thuế yêu cầu xác nhận miễn) tuân theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết về kê khai, nộp thuế. Dưới đây là các bước cơ bản để thực hiện:
Bước 1: Lập và công chứng hợp đồng tặng cho
Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất phải được lập thành văn bản và công chứng tại văn phòng công chứng hoặc UBND cấp xã (nếu giá trị dưới 100 triệu đồng). Bên tặng cho (bố mẹ) cần cung cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất gốc, giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống (giấy khai sinh của con cái). Thời hạn công chứng là 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng, theo Bộ luật Dân sự năm 2015 và Luật Đất đai năm 2024.
Bước 2: Kê khai thuế và lệ phí trước bạ
Sau công chứng, nộp hồ sơ kê khai tại Chi cục Thuế nơi có đất. Hồ sơ bao gồm:
- Hợp đồng tặng cho đã công chứng.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
- Giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống (giấy khai sinh).
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu 02/TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Lưu ý: Lệ phí trước bạ (0,5% giá trị đất theo bảng giá đất địa phương) vẫn phải nộp, nhưng thuế TNCN được miễn. Nếu cơ quan thuế xác nhận miễn, không cần nộp khoản thuế này.
Bước 3: Nộp hồ sơ đăng ký biến động đất đai
Trong vòng 30 ngày kể từ ngày công chứng, nộp hồ sơ tại Văn phòng đăng ký đất đai tỉnh/thành phố để cập nhật quyền sử dụng đất cho bên nhận tặng. Hồ sơ bao gồm:
- Đơn đăng ký biến động.
- Hợp đồng tặng cho công chứng.
- Biên lai nộp lệ phí trước bạ.
- Xác nhận miễn thuế TNCN từ cơ quan thuế (nếu yêu cầu).
Sau khi hoàn tất, bên nhận tặng sẽ nhận giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới.
Giới thiệu về dịch vụ Tư vấn Luật Đất đai tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ tư vấn luật đất đai toàn diện, từ các thủ tục hành chính cơ bản đến xử lý tranh chấp phức tạp, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cá nhân và doanh nghiệp.
Giải pháp pháp lý đất đai toàn diện:
– Tư vấn pháp lý chuyên sâu: Hướng dẫn chi tiết các quy định về quyền sử dụng đất, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế, cấp sổ đỏ… giúp khách hàng thực hiện đúng luật và hạn chế rủi ro.
– Soạn thảo & kiểm tra hồ sơ: Hỗ trợ chuẩn bị hợp đồng, giấy tờ pháp lý liên quan đến đất đai chặt chẽ, đảm bảo tính pháp lý và tránh tranh chấp phát sinh.
– Đại diện làm việc với cơ quan Nhà nước: Thay mặt khách hàng xử lý thủ tục hành chính, giải quyết vướng mắc về cấp giấy chứng nhận, sang tên, tách thửa…
– Giải quyết tranh chấp đất đai: Tư vấn chiến lược, thu thập chứng cứ và đại diện tham gia đàm phán hoặc tố tụng nhằm bảo vệ quyền lợi tối đa.
– Tối ưu phương án pháp lý: Đưa ra giải pháp phù hợp giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và đảm bảo hiệu quả lâu dài trong sử dụng đất.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Am hiểu thực tiễn pháp lý địa phương, xử lý hồ sơ nhanh và chính xác.
– Đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, theo sát từng vụ việc.
– Chi phí rõ ràng, tối ưu theo từng nhu cầu cụ thể.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cả bên tặng và bên nhận, đồng thời tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu chậm trễ thủ tục. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận