Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với khách hàng nhận quà tặng
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành, thu nhập từ quà tặng, biếu của tổ chức đối với cá nhân là thu nhập chịu thuế TNCN, được xếp vào loại thu nhập khác (khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007). Tuy nhiên, mức chịu thuế được áp dụng cụ thể như sau:
- Thu nhập từ quà tặng chỉ phải chịu thuế suất 10% nếu giá trị từ 10.000.000 đồng trở lên mỗi lần phát sinh (khoản 2 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
- Với trường hợp quà tặng là bộ ấm chén trị giá 500.000 đồng (dù có in logo công ty), giá trị dưới mức 10.000.000 đồng nên khách hàng không phải nộp thuế TNCN.
- Lưu ý, nếu tổng giá trị quà tặng từ một nguồn trong năm vượt 10.000.000 đồng, phần vượt phải kê khai và nộp thuế theo quy định tại cơ quan thuế địa phương. Quà tặng này không thuộc diện miễn thuế dành cho quan hệ thân nhân (khoản 8 Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC), nhưng do giá trị thấp nên không phát sinh nghĩa vụ thuế.
Việc xuất hóa đơn và hợp thức hóa chi phí cho công ty
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, kết hợp với quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 (sửa đổi, bổ sung), quà tặng cho khách hàng nhân dịp cuối năm được coi là chi phí quảng cáo, tiếp thị hợp lý nếu phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Công ty không được xuất hóa đơn đầu ra (hóa đơn giá trị gia tăng) cho khách hàng khi tặng quà, vì đây không phải giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ mà là hoạt động tặng, biếu không thu tiền (Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn, có liên quan gián tiếp qua Thông tư 111/2013/TT-BTC). Việc xuất hóa đơn đầu ra chỉ áp dụng cho các giao dịch có đối ứng thương mại.
- Để hợp thức hóa chi phí đầu vào (khi mua bộ ấm chén để tặng), công ty cần lưu giữ chứng từ hợp lệ làm cơ sở khấu trừ thuế, bao gồm:
- Hóa đơn đầu vào từ nhà cung cấp khi mua hàng hóa (bộ ấm chén).
- Biên bản bàn giao quà tặng cho khách hàng, ghi rõ thông tin người nhận, giá trị, mục đích (quảng cáo, tri ân khách hàng) và chữ ký xác nhận.
- Danh sách khách hàng nhận quà, kèm giá trị từng món để theo dõi tổng chi phí không vượt 15% tổng chi phí được trừ theo quy định tại khoản 2.6 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (liên quan đến chi phí quảng cáo).
- Nếu chi phí quà tặng được chứng minh phục vụ kinh doanh và có chứng từ đầy đủ, công ty có thể khấu trừ toàn bộ giá trị 500.000 đồng khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, tránh rủi ro bị loại chi phí và phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền không được trừ (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kiểm tra thuế, tối ưu hóa chi phí hợp pháp và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, khách hàng được bảo vệ quyền lợi không phát sinh nghĩa vụ thuế không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận