Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế TNCN từ quà tặng của công ty cho nhân viên
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác, trong đó có thu nhập từ quà tặng dưới hình thức tiền hoặc hiện vật từ tổ chức (Điều 3). Cụ thể, khoản quà tặng cho nhân viên nhân dịp lễ, tết từ công ty được coi là thu nhập từ tiền lương, thưởng hoặc thu nhập khác, do đó phải chịu thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện tính thuế. Nghị định 65/2013/NĐ-CP (Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung) của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật này, xác nhận rằng các khoản hỗ trợ, quà tặng từ người sử dụng lao động cho người lao động đều thuộc diện chịu thuế, trừ các trường hợp được miễn cụ thể.
Các trường hợp miễn thuế đối với khoản quà tặng
Không phải mọi khoản quà tặng đều chịu thuế TNCN. Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân (Điều 4, khoản 2, điểm e), khoản quà tặng bằng hiện vật (không phải tiền mặt) có giá trị sử dụng dưới 10.000.000 đồng/lần tặng sẽ được miễn thuế TNCN đối với cá nhân nhận quà, miễn là cá nhân đó không phải là người lao động của tổ chức tặng quà.
Tuy nhiên, đối với nhân viên của chính công ty tặng quà, khoản này thường không được miễn vì được xem là phần thu nhập từ quan hệ lao động. Nếu quà tặng là tiền mặt hoặc hiện vật có giá trị từ 10.000.000 đồng trở lên, toàn bộ giá trị sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế, bất kể dịp lễ tết. Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn theo mức lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% (theo Biểu thuế lũy tiến tại Luật Thuế TNCN 2007, Điều 7).
Cách tính và kê khai thuế nếu áp dụng
Giá trị quà tặng được xác định theo giá thị trường tại thời điểm tặng (nếu là hiện vật) hoặc mệnh giá (nếu là tiền). Tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm (bao gồm lương, thưởng và quà tặng) được tính sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Công ty phải kê khai và nộp thuế thay cho nhân viên theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP (Điều 25), với thời hạn kê khai hàng quý hoặc hàng tháng tùy quy mô. Nếu không khấu trừ đúng, công ty có thể bị phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về thuế TNCN từ quà tặng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho nhân viên trong việc kê khai thu nhập chính xác. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa chi phí phúc lợi, hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận