Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Phân loại phụ lục kê khai cho nhân viên thử việc năm 2025
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc kê khai trên tờ khai quyết toán mẫu 05/QTT-TNCN được chia thành các phụ lục riêng biệt dựa trên loại hợp đồng và phương pháp khấu trừ thuế.
- Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN: Chỉ dành cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên. Vì nhân viên của Anh/Chị trong năm 2025 vẫn đang thử việc (chưa ký hợp đồng chính thức 03 tháng trong năm đó), nên không được đưa vào phụ lục này.
- Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN: Đây là phụ lục dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức chi trả đã khấu trừ thuế theo thuế suất toàn phần 10% (áp dụng cho hợp đồng thử việc, hợp đồng dưới 03 tháng hoặc lao động vãng lai).
- Lưu ý về thời điểm: Việc nhân viên chuyển sang chính thức từ tháng 01/2026 chỉ có ý nghĩa đối với kỳ tính thuế năm 2026. Đối với quyết toán năm 2025, Anh/Chị căn cứ vào tình trạng hợp đồng và thực tế khấu trừ tại thời điểm chi trả lương tháng 12/2025 theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2022).
2. Quy trình kê khai và quyết toán cho nhân sự thử việc tháng 12/2025
Để thực hiện đúng nghiệp vụ này trên phần mềm HTKK hoặc hệ thống eTax trong năm 2026, Anh/Chị thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị danh sách và chứng từ khấu trừ thuế Anh/Chị cần tập hợp thông tin định danh của nhân viên thử việc để nhập vào hệ thống. Hồ sơ chuẩn bị bao gồm các thông tin sau:
- Họ và tên người lao động;
- Mã số thuế cá nhân (đã được đồng bộ với CCCD 12 số theo Luật Căn cước công dân 2023);
- Số tiền thu nhập chịu thuế đã chi trả trong tháng 12/2025;
- Số thuế TNCN 10% đã khấu trừ thực tế. Việc chuẩn bị danh sách riêng cho nhóm đối tượng này giúp Anh/Chị dễ dàng nhập liệu vào phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN, đảm bảo tính minh bạch và tránh việc nhầm lẫn với nhóm nhân viên chính thức vốn được áp dụng biểu thuế lũy tiến theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Bước 2: Nhập liệu vào phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN trên HTKK Trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất năm 2026, Anh/Chị chọn tờ khai 05/QTT-TNCN, sau đó chuyển sang tab phụ lục 05-2. Tại đây, Anh/Chị nhập thông tin nhân viên vào danh sách, tích chọn ô "Cá nhân cư trú" và điền số tiền thu nhập cùng số thuế 10% đã khấu trừ. Đoạn văn này giải thích rằng việc đưa nhân viên thử việc vào đúng phụ lục 05-2 là bắt buộc để hệ thống không yêu cầu tính toán giảm trừ gia cảnh cho đối tượng này tại đơn vị chi trả, tránh rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do kê khai sai lệch thông tin theo khoản 1 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Xuất chứng từ khấu trừ thuế và hướng dẫn nhân viên tự quyết toán Vì nhân viên này bị khấu trừ 10% tại nguồn, công ty có trách nhiệm cấp "Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử" cho họ ngay sau khi kết thúc năm 2025. Anh/Chị cần thông báo cho nhân viên rằng do họ không thuộc diện ủy quyền quyết toán (vì là hợp đồng thử việc trong năm 2025), họ nên tự thực hiện quyết toán trên ứng dụng eTax Mobile trong năm 2026 để được hoàn lại số thuế 10% đã nộp nếu tổng thu nhập cả năm của họ chưa đến mức chịu thuế. Việc hướng dẫn này không chỉ thể hiện sự chuyên nghiệp của bộ phận Nhân sự mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy trình quản lý thuế điện tử và quyền lợi của người lao động theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 4: Kiểm tra tổng hợp và nộp tờ khai quyết toán 05/QTT-TNCN Sau khi hoàn tất phụ lục 05-2 cho nhân viên thử việc và các phụ lục khác cho nhân viên chính thức, Anh/Chị nhấn nút "Ghi" để kiểm tra lỗi logic trên toàn bộ tờ khai. Anh/Chị cần đối soát tổng số thuế đã khấu trừ trên các phụ lục phải khớp với tổng số thuế đã nộp vào Ngân sách Nhà nước thông qua các tờ khai tháng/quý trước đó. Việc bổ sung đầy đủ thông tin nhân sự thử việc vào hồ sơ quyết toán giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp lý của chi phí lương khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp, đồng thời giúp hồ sơ thuế của doanh nghiệp luôn trong trạng thái sạch, sẵn sàng cho công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan quản lý trong tương lai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng mẫu kê khai giúp tổ chức tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 41/2018/NĐ-CP) về hành vi kê khai sai quy định thuế. Đồng thời, hỗ trợ người lao động dễ dàng kiểm tra và quyết toán cá nhân nếu cần hoàn thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận