Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn hiện nay

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo tuân thủ quy định về hóa đơn, giúp doanh nghiệp và cá nhân tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Việc nắm rõ thẩm quyền hỗ trợ cơ quan nhà nước thực thi hiệu quả và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của tổ chức kinh doanh. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu sâu hơn về vấn đề này.

1. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn hiện nay

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn được xác định theo Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012 (được sửa đổi, bổ sung năm 2020) và Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP).

Theo đó, cơ quan thuế là cơ quan chủ yếu có thẩm quyền xử phạt đối với các hành vi vi phạm trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Căn cứ vào tính chất, mức độ vi phạm và mức tiền phạt, thẩm quyền được phân cấp cho từng chức danh theo quy định của pháp luật.

• Công chức thuế đang thi hành công vụ có quyền lập biên bản vi phạm hành chính và chỉ có thẩm quyền áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo, không có thẩm quyền quyết định phạt tiền.
• Đội trưởng Đội Thuế thuộc cơ quan thuế có thẩm quyền xử phạt đối với các hành vi vi phạm theo mức phạt được pháp luật quy định.
• Người đứng đầu cơ quan thuế quản lý trực tiếp, Cục trưởng Cục Thuế và các chức danh có thẩm quyền khác trong cơ quan thuế được ban hành quyết định xử phạt theo phạm vi thẩm quyền được giao.

Ngoài cơ quan thuế, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các cấp cũng có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong một số trường hợp theo Luật Xử lý vi phạm hành chính. Tuy nhiên, đối với các hành vi vi phạm trực tiếp về hóa đơn, cơ quan thuế vẫn là cơ quan chủ yếu thực hiện kiểm tra và xử lý.

Bên cạnh quyết định xử phạt, cơ quan có thẩm quyền còn có thể áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như buộc lập hóa đơn đúng quy định, điều chỉnh hóa đơn sai sót hoặc thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

2. Các mức xử phạt theo quy định hiện hành

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung), mức xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm được xác định theo số lượng hóa đơn vi phạm.

Đối với tổ chức:

• Cảnh cáo nếu vi phạm có tình tiết giảm nhẹ theo quy định.
• Vi phạm từ 01 đến 10 hóa đơn: Phạt từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng.
• Vi phạm từ 11 đến 30 hóa đơn: Phạt từ 2.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
• Vi phạm từ 31 đến 50 hóa đơn: Phạt từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng.
• Vi phạm từ 51 đến 100 hóa đơn: Phạt từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.
• Vi phạm trên 100 hóa đơn: Phạt từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng.

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh, mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt áp dụng đối với tổ chức nếu thực hiện cùng hành vi vi phạm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

Ngoài phạt tiền, người vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như buộc lập hoặc điều chỉnh hóa đơn theo đúng quy định, kê khai bổ sung và thực hiện các nghĩa vụ thuế phát sinh (nếu có).

Xem thêm: Hóa đơn và chứng từ khác nhau thế nào?

3. Hậu quả pháp lý khi vi phạm quy định về hóa đơn

Vi phạm quy định về hóa đơn có thể gây ra nhiều hậu quả pháp lý đối với doanh nghiệp, không chỉ dừng lại ở việc bị xử phạt hành chính.

Theo Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012 (được sửa đổi, bổ sung năm 2020), tổ chức, cá nhân vi phạm có trách nhiệm chấp hành quyết định xử phạt trong thời hạn luật định. Trường hợp không tự nguyện chấp hành có thể bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt theo quy định của pháp luật.

Ngoài khoản tiền phạt, doanh nghiệp còn có thể ảnh hưởng đến việc kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng, xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và gia tăng nguy cơ bị cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.

Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên xây dựng quy trình quản lý hóa đơn chặt chẽ, thường xuyên cập nhật quy định pháp luật và đào tạo nhân sự phụ trách kế toán, thuế.

Xem thêm: Bán voucher có phải xuất hóa đơn không? Chi tiết

4. Câu hỏi thường gặp

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn thuộc cơ quan nào?

Trả lời: Theo Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012 (được sửa đổi, bổ sung năm 2020) và Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung), thẩm quyền xử phạt chủ yếu thuộc cơ quan thuế. Tùy theo tính chất, mức độ vi phạm, người có thẩm quyền trong cơ quan thuế hoặc Chủ tịch UBND các cấp sẽ ban hành quyết định xử phạt theo quy định.

Mức phạt vi phạm hành chính về hóa đơn hiện nay là bao nhiêu?

Trả lời: Mức phạt phụ thuộc vào hành vi vi phạm và số lượng hóa đơn vi phạm. Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, tổ chức có thể bị cảnh cáo hoặc phạt từ 500.000 đồng đến 70.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung). Đối với cá nhân, hộ kinh doanh, mức phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

Doanh nghiệp có thể khiếu nại quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn không?

Trả lời: Có. Doanh nghiệp có quyền khiếu nại quyết định xử phạt nếu cho rằng quyết định không đúng quy định pháp luật hoặc khởi kiện vụ án hành chính theo trình tự, thủ tục do pháp luật quy định.

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn là nội dung quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần nắm vững để hoạt động tuân thủ pháp luật. Nếu bạn đang gặp khó khăn hoặc cần tư vấn chi tiết, hãy liên hệ Công ty Luật ACC để được hỗ trợ kịp thời và chuyên nghiệp.