Anh chị ơi cho em hỏi, công ty thanh lý hàng hóa dưới giá vốn thì có bị cơ quan thuế ấn định lại giá bán không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý liên quan

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các văn bản liên quan, khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ. Việc thanh lý hàng hóa dưới giá vốn có thể dẫn đến khoản lỗ, và cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lý của khoản lỗ này để tránh tình trạng chi phí không được trừ. Cụ thể, Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định các khoản chi không được trừ bao gồm những khoản không có chứng từ hợp pháp hoặc không phản ánh đúng bản chất giao dịch kinh tế.

Ngoài ra, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, tại Điều 50 và Điều 51, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế nếu phát hiện hành vi kê khai sai lệch, trốn thuế hoặc giao dịch không theo giá thị trường. Trong trường hợp thanh lý hàng hóa dưới giá vốn, nếu cơ quan thuế có căn cứ cho thấy giá bán không phù hợp với giá thị trường (ví dụ: hàng hóa còn sử dụng được nhưng bán lỗ lớn bất thường), họ có thể ấn định lại giá bán để tính toán lại thu nhập chịu thuế, đảm bảo doanh nghiệp không được khấu trừ khoản lỗ không hợp lý.

Điều kiện cơ quan thuế ấn định lại giá bán

Cơ quan thuế chỉ ấn định lại giá bán khi có các căn cứ cụ thể, không phải tự động áp dụng cho mọi trường hợp thanh lý dưới giá vốn. Các điều kiện chính bao gồm:

• Có dấu hiệu giao dịch không độc lập hoặc không phản ánh đúng giá thị trường, chẳng hạn như thanh lý cho bên liên quan với giá thấp hơn giá trị thực tế để chuyển lợi nhuận hoặc trốn thuế.
• Doanh nghiệp không cung cấp được chứng từ chứng minh tính hợp lý của giá thanh lý, như biên bản định giá tài sản, hợp đồng bán hàng hoặc báo cáo kiểm kê hàng hóa.
• Kết quả thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện sai sót trong sổ sách kế toán, dẫn đến thu nhập chịu thuế bị kê khai thấp hơn thực tế.

Nếu thanh lý hợp lý (ví dụ: hàng hóa hỏng, lỗi thời và được định giá bởi đơn vị độc lập), doanh nghiệp có thể chứng minh để tránh bị ấn định. Việc ấn định phải được cơ quan thuế thông báo bằng văn bản, nêu rõ căn cứ và cho doanh nghiệp khiếu nại theo quy định tại Điều 101 Luật Quản lý thuế 2019.

Hậu quả nếu bị ấn định lại giá bán

Khi cơ quan thuế ấn định lại giá bán, doanh nghiệp phải điều chỉnh lại thu nhập chịu thuế, dẫn đến bổ sung số thuế phải nộp. Cụ thể:

• Phải nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất hiện hành là 20% trên phần thu nhập tăng thêm.
• Bị phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế gian lận, nhưng không thấp hơn 2.000.000 đồng; nếu có tình tiết tăng nặng như trốn thuế, mức phạt có thể lên đến 3 lần số thuế trốn.
• Ngoài ra, có thể bị truy thu tiền chậm nộp với lãi suất 0,03%/ngày trên số thuế bổ sung.

Doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ chứng từ để bảo vệ quyền lợi, tránh rủi ro bị ấn định sai.

Việc tuân thủ đúng quy định về giá thanh lý giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt nặng, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính và giảm thiểu rủi ro kiểm tra thuế. Đồng thời, điều này góp phần xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.