Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ thanh lý tài sản cố định
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ việc thanh lý nhà xưởng cũ là một khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), được xác định là thu nhập từ chuyển nhượng tài sản cố định (TSCĐ). Cụ thể, khoản tiền thu được từ thanh lý sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế nếu vượt quá giá trị còn lại của TSCĐ sau khi khấu hao. Vì nhà xưởng đã hết khấu hao, giá trị còn lại bằng không, nên toàn bộ khoản tiền thu (sau khi trừ chi phí hợp lý liên quan đến việc thanh lý) sẽ được xem là thu nhập chịu thuế TNDN. Thông tư 78/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN) tại Điều 4 quy định rõ các khoản thu nhập từ chuyển nhượng TSCĐ phải chịu thuế, và Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC tiếp tục khẳng định nguyên tắc này, đảm bảo tính minh bạch trong việc xác định thu nhập chịu thuế.
Cách tính thuế TNDN từ khoản thu nhập này
Thu nhập chịu thuế từ thanh lý được tính theo công thức: Thu nhập chịu thuế = Giá chuyển nhượng (khoản tiền thu từ thanh lý) – Giá trị còn lại của TSCĐ – Chi phí liên quan (như chi phí vận chuyển, tháo dỡ, hoặc các khoản hợp lý khác được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ hợp lệ). Với TSCĐ hết khấu hao, giá trị còn lại là 0 đồng, nên thu nhập chịu thuế thường bằng giá chuyển nhượng trừ chi phí. Thuế TNDN phải nộp là 20% trên thu nhập chịu thuế (theo mức thuế suất chuẩn tại Luật Thuế TNDN 2008). Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ để chứng minh chi phí, tránh bị cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Bước 1: Xác định và ghi nhận thu nhập
Doanh nghiệp phải ghi nhận khoản thu từ thanh lý vào sổ sách kế toán ngay khi giao dịch hoàn tất, đồng thời xác định thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC. Cần lập biên bản thanh lý TSCĐ, hóa đơn bán hàng hoặc hợp đồng chuyển nhượng để làm cơ sở chứng minh giá trị thu được và chi phí phát sinh. Việc này giúp tránh sai sót trong tính toán và chuẩn bị cho kê khai thuế.
Bước 2: Kê khai thuế
Kê khai khoản thu nhập này vào Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (mẫu 01/TNDN) hoặc quyết toán năm (mẫu 03/TNDN), theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44 về kê khai thuế). Nếu thanh lý xảy ra trong quý, kê khai bổ sung vào kỳ kê khai gần nhất; nếu cuối năm, kê khai trong quyết toán thuế TNDN hàng năm. Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Nộp số thuế TNDN phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên sau kỳ tính thuế (quý) hoặc sau năm tài chính (quyết toán), theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 113). Hồ sơ cần lưu trữ bao gồm:
- Biên bản thanh lý TSCĐ.
- Hóa đơn, chứng từ thu tiền thanh lý.
- Bảng tính khấu hao TSCĐ chứng minh hết khấu hao.
- Chứng từ chi phí liên quan.
Nếu chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 0,03% số tiền thuế chậm nộp mỗi ngày, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận