Doanh nghiệp công nghệ cao được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong vòng 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, tuy nhiên trong giai đoạn đang được hưởng ưu đãi miễn thuế này công ty lại phát sinh một khoản thu nhập từ việc thanh lý phế liệu, phế thải phát sinh trong quá trình sản xuất sản phẩm công nghệ, vậy khoản thu nhập từ thanh lý phế liệu này có được gộp chung vào thu nhập của hoạt động công nghệ cao để được miễn thuế hay phải tách riêng ra để nộp thuế theo thuế suất phổ thông 20%?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ hoạt động sản xuất sản phẩm công nghệ cao của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế TNDN 2025 (sửa đổi, bổ sung 2026) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Ưu đãi này chỉ áp dụng đối với thu nhập trực tiếp phát sinh từ hoạt động công nghệ cao được cấp giấy chứng nhận, bao gồm doanh thu từ bán sản phẩm công nghệ cao sau khi trừ các chi phí hợp lý liên quan.

Khoản thu nhập từ thanh lý phế liệu, phế thải phát sinh trong quá trình sản xuất không được coi là thu nhập từ hoạt động công nghệ cao vì đây là nguồn thu nhập phụ trợ, không gắn liền trực tiếp với việc tạo ra sản phẩm công nghệ cao. Do đó, khoản thu nhập này phải được tách riêng và tính thuế theo thuế suất phổ thông 20% theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025 (sửa đổi, bổ sung 2026), thay vì được gộp chung để hưởng ưu đãi miễn thuế.

Doanh nghiệp cần hạch toán riêng biệt hai loại thu nhập trên sổ sách kế toán và tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Tuân thủ đúng quy định phân tách thu nhập giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.