Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thu nhập từ thanh lý tài sản cố định đã khấu hao hết
Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, khi doanh nghiệp thanh lý tài sản cố định (TSCĐ) đã khấu hao hết (tức giá trị còn lại bằng 0), khoản tiền thu được từ việc thanh lý sẽ được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể, thu nhập từ thanh lý TSCĐ được xác định bằng giá bán trừ đi giá trị còn lại của TSCĐ tại thời điểm thanh lý. Trong trường hợp TSCĐ đã khấu hao hết, giá trị còn lại là 0, do đó toàn bộ khoản tiền thu được sẽ là thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất hiện hành là 20% (áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ trường hợp đặc biệt được ưu đãi).
Cơ sở pháp lý
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Tại Điều 4, khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng, thanh lý TSCĐ được liệt kê là thu nhập chịu thuế TNDN. Luật này quy định rõ rằng mọi khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, bao gồm thanh lý tài sản, đều phải kê khai và nộp thuế, trừ các khoản được miễn thuế theo quy định.
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Tại Điều 5, khoản 2, hướng dẫn chi tiết rằng thu nhập từ thanh lý TSCĐ được tính vào thu nhập chịu thuế, với công thức: Thu nhập chịu thuế = Giá thanh lý – Giá trị còn lại của TSCĐ – Chi phí liên quan (nếu có). Nghị định này cũng quy định các khoản thu nhập được miễn thuế (như thu nhập từ chuyển nhượng TSCĐ không nhằm mục đích kinh doanh), nhưng trường hợp thanh lý TSCĐ cũ của doanh nghiệp thường không thuộc diện miễn trừ.
Cách tính và kê khai thuế
Doanh nghiệp cần tính toán thu nhập chịu thuế từ thanh lý như sau: Nếu giá thu được là 100 triệu đồng và TSCĐ đã khấu hao hết (giá trị còn lại = 0), thì thu nhập chịu thuế là 100 triệu đồng, dẫn đến số thuế TNDN phải nộp là 20 triệu đồng (100 triệu đồng x 20%). Khoản thuế này được kê khai vào tờ khai quyết toán thuế TNDN quý hoặc năm, tùy theo kỳ kê khai của doanh nghiệp. Nếu có chi phí thanh lý hợp lý (như phí vận chuyển, phá dỡ), chúng có thể được trừ vào thu nhập chịu thuế, nhưng phải có chứng từ hợp lệ theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định này giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý như bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, kê khai chính xác còn hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận