Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế nhà thầu áp dụng đối với thu nhập từ bản quyền phần mềm
Thu nhập từ tiền bản quyền phần mềm mà nhà cung cấp nước ngoài nhận được từ công ty Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam, theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Cụ thể, bản quyền phần mềm được coi là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, nên công ty Việt Nam (bên trả tiền) có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thay cho nhà thầu nước ngoài trước khi thực hiện thanh toán. Tỷ lệ thuế TNDN áp dụng là 10% trên doanh thu tính thuế (tức là trên số tiền bản quyền 5.000 USD, chưa trừ chi phí). Việc thanh toán qua thẻ Visa không ảnh hưởng đến nghĩa vụ này, miễn là có chứng từ chứng minh thu nhập (hóa đơn điện tử đầy đủ như Anh/Chị cung cấp). Nếu không khấu trừ, công ty Việt Nam có thể bị phạt từ 20% số thuế chậm nộp đến 100% tùy mức độ vi phạm, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) không áp dụng
Bản quyền phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP. Do đó, công ty Việt Nam không phải khấu trừ hoặc nộp thuế GTGT thay cho nhà cung cấp nước ngoài trong trường hợp này. Hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp nước ngoài chỉ cần dùng để chứng minh chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN của công ty Việt Nam, không yêu cầu hóa đơn GTGT theo quy định Việt Nam.
Quy trình khấu trừ và nộp thuế nhà thầu
Bước 1: Xác định và tính toán số thuế phải khấu trừ
Công ty Việt Nam xác định thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền bản quyền 5.000 USD (tương đương khoảng 120.000.000 đồng, tùy tỷ giá tại thời điểm thanh toán). Tính thuế TNDN bằng 10% trên doanh thu này, tức khoảng 12.000.000 đồng. Sử dụng hóa đơn điện tử để làm cơ sở chứng minh, đồng thời kiểm tra xem nhà cung cấp nước ngoài có đăng ký thuế tại Việt Nam hay không (nếu có, áp dụng phương pháp khấu trừ theo kê khai).
Bước 2: Khấu trừ thuế trước khi thanh toán
Trước khi chuyển khoản 5.000 USD qua thẻ Visa, công ty khấu trừ số thuế TNDN đã tính (khoảng 12.000.000 đồng) và chỉ thanh toán phần còn lại cho nhà cung cấp nước ngoài. Gửi thông báo khấu trừ thuế cho nhà cung cấp (nếu có địa chỉ liên lạc) để họ biết, theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Bước 3: Nộp thuế và kê khai
Nộp số thuế khấu trừ vào ngân sách nhà nước trước ngày 10 của tháng tiếp theo (ví dụ: thanh toán tháng trước thì nộp trước ngày 10 tháng này), qua tài khoản kho bạc hoặc hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Đồng thời, kê khai vào tờ khai thuế nhà thầu (mẫu 01/NTNN) và nộp kèm chứng từ thanh toán, hóa đơn điện tử. Nếu chậm nộp, phạt 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp công ty tránh rủi ro phạt hành chính, đồng thời đảm bảo chi phí bản quyền được khấu trừ hợp lý khi tính thuế TNDN của mình. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận