Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hóa đơn hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Tương tự, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí này chỉ được coi là chi phí được trừ nếu có đầy đủ chứng từ chứng minh giao dịch thực tế và thanh toán đúng quy định. Việc thanh toán qua ngân hàng là hình thức hợp lệ, nhưng phải kèm theo chứng từ cụ thể để cơ quan thuế chấp nhận.
Yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, trong đó nêu rõ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:
- Séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi;
- Ủy nhiệm thu, nhờ thu;
- Thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng;
- Ví điện tử và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Chứng từ này có thể là sao kê ngân hàng, biên lai chuyển khoản hoặc thông báo giao dịch từ ngân hàng, ghi rõ số tiền, ngày tháng, nội dung thanh toán và thông tin tài khoản hai bên. Nếu hóa đơn có giá trị dưới 5 triệu đồng, không bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, nhưng vẫn cần hóa đơn hợp pháp để khấu trừ.
Hậu quả nếu thiếu chứng từ
Nếu doanh nghiệp đã thanh toán qua ngân hàng nhưng thiếu chứng từ chứng minh (ví dụ: không lưu giữ sao kê hoặc biên lai), cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khấu trừ thuế GTGT đầu vào và loại chi phí này khỏi diện được trừ khi tính thuế TNDN. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hậu quả có thể dẫn đến truy thu thuế, tính lãi chậm nộp (0,03%/ngày) và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu, tùy mức độ vi phạm, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Doanh nghiệp nên bổ sung chứng từ kịp thời trước khi quyết toán thuế để tránh rủi ro.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi khấu trừ thuế, tránh tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận