Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi các văn bản hợp nhất năm 2026), tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân.
- Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng cho bản thân và 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc).
- Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 03 tháng: Tổ chức thực hiện khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập đối với mỗi lần chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên. Việc chia nhỏ số tiền chi trả dưới mức này để không khấu trừ 10% nhưng tổng thu nhập thực tế trong tháng đạt ngưỡng chịu thuế sẽ bị cơ quan thuế truy thu và xử lý vi phạm.
2. Hậu quả pháp lý khi thực hiện hành vi chia nhỏ thanh toán
Hành vi chia nhỏ tiền lương thành nhiều đợt thanh toán hoặc tách thành các khoản phụ cấp không đúng bản chất nhằm mục đích lách luật thuế được coi là hành vi trốn thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Doanh nghiệp đối mặt với rủi ro gì? Cơ quan thuế hiện nay sử dụng hệ thống dữ liệu tập trung để kiểm tra chéo giữa bảng lương, chứng từ thanh toán ngân hàng và tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý. Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu nhập liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp sẽ bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Nếu tổng số tiền trốn thuế đạt ngưỡng từ 100 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về "Tội trốn thuế" theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.
3. Quy trình kê khai và kiểm soát nội bộ để đảm bảo tuân thủ
Để tránh các rủi ro pháp lý và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kê khai chuẩn như sau:
Bước 1: Tổng hợp thu nhập và tính toán các khoản giảm trừ Kế toán doanh nghiệp cần thực hiện tổng hợp tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương của người lao động trong tháng. Sau khi xác định tổng thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp thực hiện trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân người lao động và người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ. Việc tính toán chính xác các khoản giảm trừ này ngay từ bước lập bảng lương giúp doanh nghiệp xác định đúng số thuế TNCN phải khấu trừ, từ đó bảo vệ quyền lợi của người lao động và giảm thiểu sai sót khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm.
- Bảng tổng hợp lương tháng của toàn bộ nhân viên;
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc đã được phê duyệt;
- Chứng từ đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Bước 2: Thực hiện khấu trừ và nộp tờ khai thuế TNCN định kỳ Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ số thuế TNCN đã tính toán vào số tiền lương thực trả cho người lao động và lập tờ khai thuế mẫu số 05/KK-TNCN theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp. Tờ khai này phải phản ánh trung thực tổng số cá nhân đã chi trả thu nhập, tổng số thuế đã khấu trừ và nộp vào ngân sách nhà nước thông qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế. Việc nộp tờ khai đúng hạn (ngày 20 hàng tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau) giúp doanh nghiệp duy trì trạng thái tuân thủ pháp luật tốt, tránh bị hệ thống tự động khóa mã số thuế hoặc áp dụng các biện pháp cưỡng chế hành chính do chậm nộp hồ sơ.
Bước 3: Lưu trữ chứng từ và cung cấp chứng từ khấu trừ cho nhân viên Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ đầy đủ hợp đồng lao động, bảng chấm công, phiếu lương và các chứng từ chuyển tiền ngân hàng để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế định kỳ. Đồng thời, theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động (nếu có yêu cầu) để họ làm căn cứ tự quyết toán thuế hoặc hoàn thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú. Việc minh bạch hóa chứng từ không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (do chi phí tiền lương hợp lệ) mà còn nâng cao uy tín của đơn vị trong việc xây dựng môi trường lao động chuyên nghiệp và tuân thủ đạo đức kinh doanh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu trừ và kê khai thuế TNCN giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, hình sự, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động trong việc quyết toán thuế cuối năm. Đồng thời, điều này góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận