Từ ngày 1 tháng 7, các khoản thanh toán tiền mặt không được khấu trừ VAT phải không ạ? Nếu vậy, mỗi lần chuyển khoản công ty phí chuyển khoản khác ngân hàng mất 22 nghìn mỗi lần ạ?

Thanh toán tiền mặt từ 1/7 không khấu trừ VAT?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT)

Căn cứ Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, việc khấu trừ thuế GTGT được thực hiện theo các nguyên tắc sau: Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ vừa sử dụng cho hoạt động chịu thuế vừa cho hoạt động không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với doanh thu chịu thuế; cơ sở kinh doanh có trách nhiệm hạch toán riêng, nếu không hạch toán riêng được thì phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán cho đối tượng sử dụng vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; phục vụ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí; hoặc thuế GTGT đầu vào không được bồi thường do tổn thất, hao hụt tự nhiên trong quá trình vận chuyển vẫn được khấu trừ toàn bộ theo quy định.

Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó; trường hợp chưa khấu trừ hết thì được chuyển sang kỳ tiếp theo. Khi phát hiện sai sót trong kê khai thuế GTGT đầu vào, người nộp thuế được khai bổ sung trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. Việc khai bổ sung được thực hiện tại kỳ phát sinh sai sót hoặc tại kỳ phát hiện sai sót tùy theo việc điều chỉnh làm tăng, giảm số thuế phải nộp hoặc số thuế được khấu trừ; đồng thời phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế và tiền chậm nộp (nếu có).

Đối với phần thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ, cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định. Chính phủ quy định chi tiết việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong một số trường hợp đặc thù như tài sản cố định phục vụ người lao động, góp vốn bằng tài sản, mua hàng theo hình thức ủy quyền, ô tô chở người dưới 09 chỗ ngồi và mô hình sản xuất kinh doanh hạch toán tập trung.

Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào bao gồm: có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài; có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, trừ các trường hợp đặc thù. Riêng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện nêu trên còn phải có đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan khác theo quy định của Chính phủ.

Cơ sở kinh doanh không đáp ứng đầy đủ các điều kiện khấu trừ nêu trên hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ được lập từ các hành vi bị nghiêm cấm theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 thì không được khấu trừ thuế GTGT.

Ảnh hưởng của phương thức thanh toán tiền mặt đến khấu trừ VAT

Phương thức thanh toán bằng tiền mặt ảnh hưởng trực tiếp đến quyền khấu trừ thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp.

Theo quy định pháp luật thuế, các khoản mua hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù) sẽ không đủ điều kiện khấu trừ thuế VAT đầu vào.

Khi đó, số thuế VAT này phải được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá tài sản cố định, làm tăng chi phí và nghĩa vụ thuế phải nộp. Đồng thời, việc thanh toán bằng tiền mặt còn làm gia tăng rủi ro bị loại chi phí, truy thu thuế và xử phạt khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra.

Các lưu ý thực tiễn khi sử dụng thanh toán tiền mặt

Khi sử dụng phương thức thanh toán bằng tiền mặt, doanh nghiệp cần lưu ý chỉ áp dụng đối với các giao dịch được pháp luật cho phép, tránh các khoản chi có giá trị lớn bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế.

Cần lập đầy đủ chứng từ chi tiền, hóa đơn hợp pháp và đảm bảo nội dung giao dịch rõ ràng, thống nhất. Doanh nghiệp cũng nên hạn chế thanh toán tiền mặt trong hoạt động sản xuất, kinh doanh nhằm giảm rủi ro bị loại chi phí, không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng và tránh phát sinh tranh chấp hoặc xử phạt trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về hóa đơn và chứng từ giúp doanh nghiệp khấu trừ VAT đầy đủ, tránh phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí thuế. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.