Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nội dung kiểm tra trong thanh tra thuế
Thanh tra thuế là hoạt động kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp, được thực hiện bởi cơ quan thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Nội dung kiểm tra thường bao gồm hai khía cạnh chính: kiểm tra tổng quát và kiểm tra chuyên sâu.
- Kiểm tra tổng quát: Cơ quan thuế sẽ xem xét các hoạt động kinh tế – xã hội của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại, bao gồm việc tuân thủ các quy định về đăng ký thuế, kê khai thuế và nộp thuế đúng hạn. Điều này nhằm đánh giá tổng thể sự phù hợp của hoạt động kinh doanh với các quy định pháp luật thuế.
- Kiểm tra chuyên sâu: Cơ quan thuế sẽ đối chiếu số liệu khai báo với tài liệu, chứng từ hiện có để phát hiện chênh lệch, sai sót hoặc gian lận. Các vấn đề cụ thể được kiểm tra bao gồm tính chính xác của hóa đơn, chứng từ kế toán và việc hạch toán doanh thu, chi phí. Nội dung này tập trung vào việc xác định doanh nghiệp có chấp hành đúng luật thuế hay không, đặc biệt là phát hiện các khoản thuế kê khai thiếu hoặc sai.
Các loại thuế thường bị kiểm tra bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Thời gian thanh tra thường kéo dài từ 10 đến 30 ngày làm việc, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp.
Hồ sơ, sổ sách cần chuẩn bị
Khi nhận được quyết định thanh tra thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để hỗ trợ kiểm tra, đảm bảo tính minh bạch và tránh các rủi ro pháp lý theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ được phân loại như sau, và nên sắp xếp theo thứ tự thời gian hoặc theo loại thuế để dễ dàng cung cấp.
- Hồ sơ pháp lý:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và giấy chứng nhận đầu tư (nếu có).
- Căn cước công dân hoặc hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật.
- Quy chế tài chính và quy chế lương thưởng của công ty.
- Đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định với cơ quan thuế.
- Kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng.
- Hồ sơ kế toán:
- Sổ sách kế toán đã in, ký và đóng dấu, bao gồm sổ nhật ký chung và sổ cái.
- Bảng kê hóa đơn chi tiết mua vào và bán ra.
- Chứng từ gốc và bản sao: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu kế toán.
- Bảng lương, hợp đồng lao động và quy chế tiền lương.
- Hợp đồng mua bán, hồ sơ tài sản cố định và hồ sơ ngân hàng.
- Hồ sơ thuế:
- Tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
- Báo cáo thuế TNDN tạm tính hàng quý.
- Báo cáo tài chính năm.
- Quyết toán thuế TNDN, TNCN và hồ sơ hoàn thuế (nếu có).
- Tờ khai hải quan và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (nếu có hoạt động xuất nhập khẩu).
- Hồ sơ khác:
- Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra cùng các giấy tờ liên quan như biên bản nghiệm thu, thanh lý.
- Sổ phụ ngân hàng.
- Hồ sơ công nợ phải thu và phải trả.
Lưu ý quan trọng khi chuẩn bị và tham gia thanh tra
Để đảm bảo quá trình thanh tra diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần chú trọng các điểm sau theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế:
- Sắp xếp chứng từ gốc theo thứ tự bảng kê thuế đầu vào và đầu ra đã nộp cho cơ quan thuế.
- Đảm bảo tất cả chứng từ có đầy đủ chữ ký của người liên quan và dấu xác nhận (nếu áp dụng).
- Kiểm tra lại việc hạch toán nghiệp vụ kế toán trên phần mềm kế toán và đối chiếu với hóa đơn trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Các số liệu khai báo trên tờ khai thuế phải chính xác, trung thực và phù hợp với sổ sách kế toán cũng như chứng từ gốc.
- Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế đúng hạn theo quy định; nếu phát hiện sai sót trong thanh tra, có thể bị xử phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.
- Trong trường hợp bất khả kháng (như thiên tai hoặc dịch bệnh), doanh nghiệp có quyền yêu cầu hoãn thanh tra bằng công văn gửi cơ quan thuế, nêu rõ lý do và thời gian dự kiến, theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp, giảm thiểu rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận