Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Kiểm tra các mục chính trên tờ khai quyết toán thuế TNCN
Để xác định nguyên nhân hệ thống eTax chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc từ tháng 9 thay vì từ tháng 6, Anh/Chị cần kiểm tra kỹ các thông tin sau trên tờ khai 02/QTT-TNCN (theo mẫu tại Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, bổ sung):
- Thông tin người phụ thuộc: Xác nhận mã số thuế của người phụ thuộc, thời gian đăng ký (từ tháng 6/2025), và các giấy tờ chứng minh (như giấy khai sinh, sổ hộ khẩu). Nếu đăng ký muộn hoặc thông tin không khớp với cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, hệ thống có thể tự động điều chỉnh thời gian giảm trừ từ tháng đăng ký được ghi nhận chính thức.
- Thu nhập chịu thuế và khấu trừ từng nơi làm việc: Tổng hợp thu nhập từ 4 nơi làm việc (khoảng 800 triệu đồng), kiểm tra số thuế đã khấu trừ tại nguồn theo từng hợp đồng lao động. Đảm bảo không có sai sót trong việc cộng dồn thu nhập, vì theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ tiền lương, tiền công phải được kê khai đầy đủ để tính giảm trừ gia cảnh đúng mức (hiện hành 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- Thời gian áp dụng giảm trừ gia cảnh: Kiểm tra phần "Giảm trừ gia cảnh" trên tờ khai, đảm bảo số tháng giảm trừ là 7 tháng (từ tháng 6 đến 12/2025). Nếu hệ thống chỉ tính 4 tháng (từ tháng 9), có thể do dữ liệu từ các đơn vị chi trả chưa cập nhật kịp thời hoặc lỗi nhập liệu cá nhân.
- Tổng số thuế phải nộp: So sánh số thuế tạm nộp (từ khấu trừ tại nguồn) với số tính theo công thức tại Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC, để xác định chênh lệch do giảm trừ sai.
Nếu sau khi kiểm tra, Anh/Chị vẫn không xác định được sai sót, có thể do dữ liệu từ các đơn vị cũ chưa đồng bộ trên hệ thống eTax.
Quy trình liên hệ cơ quan thuế để điều chỉnh
Anh/Chị nên liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để xác nhận và điều chỉnh nếu phát hiện sai sót, vì hệ thống eTax có thể yêu cầu xác thực thủ công cho trường hợp thay đổi việc làm nhiều lần. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có quyền yêu cầu điều chỉnh quyết toán trong thời hạn 10 năm kể từ năm phát sinh. Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ yêu cầu điều chỉnh
Thu thập các tài liệu chứng minh: hợp đồng lao động từ 4 nơi làm việc, biên lai khấu trừ thuế, giấy tờ đăng ký người phụ thuộc (từ tháng 6/2025), và bản sao tờ khai đã nộp. Hồ sơ cần nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc qua cổng eTax.
Bước 2: Nộp yêu cầu qua eTax hoặc trực tiếp
Truy cập eTax để chỉnh sửa tờ khai (chức năng "Kê khai bổ sung"), hoặc nộp văn bản yêu cầu điều chỉnh tại cơ quan thuế địa phương. Thời hạn ưu tiên là trước ngày 31/12/2026 để tránh tính lãi chậm nộp.
Bước 3: Theo dõi và nhận phản hồi
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo kết quả trong 10-30 ngày làm việc. Nếu được chấp nhận, số thuế sẽ được điều chỉnh, hoàn lại nếu nộp thừa.
Xử lý trường hợp nộp sai và mức phạt
Nếu đã nộp tờ khai sai (dẫn đến số thuế tăng), Anh/Chị vẫn được phép sửa bổ sung mà không bị phạt nếu thực hiện kịp thời, theo Khoản 3 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế). Cụ thể:
- Sửa bổ sung tự nguyện: Trong vòng 10 năm, không bị phạt nếu tự phát hiện và nộp bổ sung số thuế thiếu (nếu có), chỉ tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
- Mức phạt nếu bị phát hiện: Nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai sót lớn (như kê khai sai thu nhập >20%), phạt từ 20% số thuế thiếu, tối thiểu 2.000.000 đồng đến tối đa 100.000.000 đồng (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019). Tuy nhiên, với trường hợp giảm trừ gia cảnh, nếu chứng minh được đăng ký đúng thời gian, thường chỉ điều chỉnh mà không phạt.
- Trường hợp không bị phạt: Nếu sai sót do lỗi hệ thống eTax hoặc dữ liệu từ đơn vị chi trả, Anh/Chị có thể khiếu nại để miễn phạt, dựa trên Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình quyết toán giúp tránh rủi ro phạt và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, đảm bảo quyền lợi giảm trừ gia cảnh được áp dụng đầy đủ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận