Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng bị xử phạt khi quyết toán thuế
Việc sử dụng phần mềm kế toán mới dẫn đến sai lệch dữ liệu so với trước không tự động dẫn đến xử phạt, mà chỉ bị xem xét nếu sai sót đó ảnh hưởng đến việc kê khai, nộp thuế hoặc hóa đơn theo quy định pháp luật. Cụ thể, nếu sai lệch gây ra tình trạng khai sai thuế, nộp thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc có dấu hiệu gian lận, cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp xử phạt hành chính. Ngược lại, nếu sai sót là do lỗi kỹ thuật của phần mềm, không cố ý và được phát hiện, khắc phục kịp thời trước hoặc trong quá trình quyết toán, doanh nghiệp có thể được miễn hoặc giảm mức phạt nếu chứng minh được tính chất vô ý. Theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020), các vi phạm liên quan đến khai thuế sai sót được quy định tại Điều 142 đến Điều 150, nhấn mạnh vào việc đánh giá mức độ và hậu quả của sai phạm.
Các trường hợp cụ thể dẫn đến xử phạt
Sai lệch dữ liệu từ phần mềm kế toán mới có thể rơi vào các trường hợp sau, tùy thuộc vào tác động đến quyết toán thuế:
- Khai sai số liệu thuế: Nếu dữ liệu sai lệch dẫn đến kê khai không chính xác doanh thu, chi phí hoặc số thuế phải nộp (ví dụ: sai sót trong tính toán thuế giá trị gia tăng hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp), doanh nghiệp có thể bị xử phạt nếu không điều chỉnh kịp thời. Trường hợp này áp dụng cho vi phạm về lập và nộp tờ khai thuế theo Điều 142 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Nộp thiếu thuế: Khi sai sót gây ra việc nộp thiếu tiền thuế so với thực tế, ngoài việc truy thu số tiền thiếu, doanh nghiệp còn bị phạt bổ sung. Điều này được quy định tại Điều 143, với mức phạt dựa trên tỷ lệ phần trăm số tiền nộp thiếu.
- Gian lận hoặc cố ý sai sót: Nếu cơ quan thuế chứng minh được doanh nghiệp cố tình sử dụng phần mềm để che giấu thông tin (dù hiếm gặp với lỗi phần mềm mới), mức phạt sẽ nghiêm khắc hơn, có thể kèm theo hình thức bổ sung như thu hồi hóa đơn sai. Tuy nhiên, với lỗi vô ý từ phần mềm, doanh nghiệp nên cung cấp bằng chứng như báo cáo kiểm tra phần mềm hoặc biên bản khắc phục để giảm nhẹ trách nhiệm.
Mức phạt áp dụng
Mức phạt được xác định dựa trên tính chất vi phạm, giá trị giao dịch và số tiền thuế liên quan, theo các quy định cụ thể tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Đối với khai sai dẫn đến nộp thiếu dưới 100 triệu đồng: Phạt cảnh cáo hoặc từ 20% đến 50% số tiền thuế nộp thiếu, nhưng không dưới 2.000.000 đồng.
- Nếu nộp thiếu từ 100 triệu đồng trở lên: Phạt từ 50% đến 100% số tiền thuế nộp thiếu, tối đa lên đến 100.000.000 đồng cho một số trường hợp.
- Vi phạm về hóa đơn điện tử hoặc dữ liệu kế toán sai sót: Phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ, theo Điều 25 đến Điều 28 của Nghị định. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, ngoài phạt hành chính, còn phải nộp đủ số thuế thiếu kèm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
Khuyến nghị khắc phục để tránh phạt
Để giảm rủi ro khi quyết toán thuế, doanh nghiệp nên thực hiện các biện pháp sau:
- Kiểm tra và đối chiếu dữ liệu từ phần mềm mới với dữ liệu cũ trước khi nộp tờ khai quyết toán, sử dụng công cụ kiểm toán nội bộ hoặc thuê đơn vị kiểm toán độc lập.
- Lập biên bản ghi nhận sai sót, nguyên nhân (lỗi phần mềm) và biện pháp khắc phục, sau đó điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024).
- Liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể, đặc biệt nếu sai sót ảnh hưởng đến nhiều kỳ kê khai. Việc chủ động khai báo và khắc phục sẽ giúp được xem xét giảm mức phạt theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kế toán và thuế không chỉ giúp tránh các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. Đồng thời, nó giảm thiểu rủi ro kiểm tra sau quyết toán từ cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận