Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định chung về kê khai chi phí quảng cáo trên Facebook
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung) và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung), chi phí quảng cáo trên Facebook được coi là chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh nếu đáp ứng các điều kiện cơ bản: thực tế phát sinh, có chứng từ hợp pháp và chứng minh được tính hợp lý. Cụ thể, Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định tại Điều 4 rằng khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Từ ngày 01/06/2022, theo thỏa thuận giữa Meta Platforms, Inc. (công ty mẹ của Facebook) và Chính phủ Việt Nam, Facebook tự đăng ký, kê khai và nộp thuế GTGT tại Việt Nam với mã số thuế 9000000327. Điều này được hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 76 đến 79), giúp doanh nghiệp Việt Nam không còn phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho Facebook như trước đây (theo Thông tư 103/2014/TT-BTC).
Doanh nghiệp chỉ cần sử dụng hóa đơn từ Facebook để làm cơ sở kê khai chi phí, nhưng cần lưu ý rằng hóa đơn này không phải hóa đơn GTGT theo mẫu Việt Nam, nên không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo Công văn 848/BTC-TCT năm 2023 và các hướng dẫn liên quan).
Việc thanh toán bằng thẻ Visa đứng tên công ty là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, phù hợp với quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về chứng từ thanh toán cho các khoản chi trên 20 triệu đồng/lần. Doanh nghiệp cần lưu giữ sao kê ngân hàng để chứng minh.
2. Yêu cầu kê khai chi phí và các chứng từ cần thiết
Doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai chi phí quảng cáo Facebook vào sổ sách kế toán và tờ khai thuế TNDN theo quý hoặc năm, cụ thể tại Phụ lục 03-1A/TNDN (theo Thông tư 151/2014/TT-BTC). Chi phí này được tính vào chi phí được trừ nếu:
- Có hợp đồng hoặc thỏa thuận dịch vụ quảng cáo (có thể là điều khoản trên nền tảng Facebook Business Manager).
- Hóa đơn/biên lai từ Facebook, thể hiện rõ giá trị chi phí, thông tin người mua (tên công ty, mã số thuế, địa chỉ).
- Chứng từ thanh toán: Sao kê thẻ Visa từ ngân hàng, xác nhận giao dịch với Meta Platforms.
- Bằng chứng hiệu quả quảng cáo (nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra tính hợp lý, như báo cáo metrics từ Facebook Ads Manager).
Vì thanh toán theo kế hoạch hàng tháng, doanh nghiệp có thể ghi nhận chi phí theo nguyên tắc dồn tích (accrual basis) tại Thông tư 200/2014/TT-BTC, nghĩa là ghi nhận ngay khi phát sinh nghĩa vụ, ngay cả khi chưa nhận hóa đơn cuối tháng. Tuy nhiên, để tránh rủi ro khi quyết toán thuế, khuyến nghị kê khai tạm thời với các chứng từ nội bộ (như bảng tính kế hoạch chi phí) và điều chỉnh khi nhận hóa đơn chính thức.
Không kê khai hoặc kê khai sai có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20-100% số thuế thiếu (Nghị định 125/2020/NĐ-CP), hoặc loại trừ chi phí khỏi khoản được trừ, tăng nghĩa vụ thuế TNDN lên đến 20%.
3. Xử lý trường hợp chưa nhận được hóa đơn từ Facebook
Facebook thường gửi hóa đơn điện tử (invoice) qua email hoặc tải từ Ads Manager vào cuối tháng (thường trong 7 ngày làm việc sau khi thanh toán). Nếu chưa nhận được, doanh nghiệp cần:
- Kiểm tra email đăng ký tài khoản quảng cáo (thường từ business.support@fb.com).
- Đăng nhập Facebook Business Manager > Billing > Invoices để tải hóa đơn. Hóa đơn sẽ bao gồm chi tiết chiến dịch, giá trị USD/VND, và thuế GTGT đã nộp (5% theo quy định).
- Nếu chậm trễ, liên hệ hỗ trợ Facebook qua Help Center hoặc chat trực tiếp, cung cấp ID giao dịch từ thẻ Visa.
Trong trường hợp tạm thời chưa có hóa đơn, doanh nghiệp vẫn có thể ghi nhận chi phí tạm thời dựa trên sao kê thanh toán và báo cáo nội bộ, nhưng phải bổ sung hóa đơn khi nhận được để tránh bị loại trừ khi kiểm tra thuế (theo Công văn 848/BTC-TCT). Nếu chi phí dưới 20 triệu đồng/tháng, không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt riêng, nhưng vẫn khuyến khích lưu giữ để chứng minh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận