Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Vấn đề thiếu tờ khai GTGT năm 2021 và mẫu 01/GTGT
Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) mẫu 01/GTGT là biểu mẫu dùng để quyết toán thuế GTGT hàng năm, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2021. Nếu tờ khai này bị thiếu hoặc mất, doanh nghiệp vẫn có thể lập và nộp bổ sung theo quy định pháp luật quản lý thuế hiện hành. Mẫu 01/GTGT nhưng đối với kỳ quyết toán năm 2021, doanh nghiệp có thể sử dụng mẫu tương đương hoặc lập lại dựa trên dữ liệu gốc để đảm bảo tính chính xác. Việc nộp bổ sung không làm mất hiệu lực các nghĩa vụ thuế đã phát sinh, nhưng cần thực hiện kịp thời để tránh các chế tài.
Quy định pháp lý về nộp bổ sung tờ khai
Theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót hoặc thiếu sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. Trường hợp thiếu tờ khai GTGT năm 2021, doanh nghiệp phải tự giác nộp bổ sung toàn bộ nội dung, bao gồm số liệu doanh thu, chi phí khấu trừ và số thuế phải nộp. Nếu nộp muộn sau thời hạn quy định (thường là ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính), có thể bị áp dụng mức phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp, cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình nộp bổ sung tờ khai GTGT năm 2021
Việc nộp bổ sung được thực hiện chủ yếu qua hình thức điện tử trên hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế. Dưới đây là các bước cụ thể:
Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu và lập tờ khai bổ sung
Doanh nghiệp cần thu thập lại toàn bộ chứng từ, hóa đơn GTGT liên quan đến năm 2021 để tính toán lại số liệu chính xác, bao gồm doanh thu chịu thuế, thuế đầu vào khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp hoặc hoàn. Sử dụng phần mềm hỗ trợ khai thuế (như HTKK 4.3.2 hoặc mới hơn) để lập tờ khai mẫu 01/GTGT theo đúng định dạng áp dụng tại thời điểm năm 2021, ghi rõ lý do bổ sung (thiếu tờ khai gốc). Nếu không có mẫu cũ, tải mẫu từ cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và điều chỉnh phù hợp. Quá trình này mất khoảng 3-5 ngày tùy quy mô dữ liệu, đảm bảo tính toàn vẹn để tránh phát sinh thêm sai sót.
Bước 2: Ký điện tử và nộp tờ khai
Sau khi lập xong, người đại diện theo pháp luật ký số điện tử (chứng chỉ số hợp lệ) trên tờ khai bổ sung. Nộp trực tiếp qua hệ thống eTax tại địa chỉ etax.gdt.gov.vn hoặc iHTKK, chọn chức năng "Khai bổ sung" và đính kèm giải trình lý do thiếu tờ khai (ví dụ: mất mát do sự cố kỹ thuật hoặc lưu trữ). Thời gian xử lý nộp điện tử thường trong vòng 1-2 giờ, và cơ quan thuế sẽ gửi thông báo tiếp nhận qua email hoặc tài khoản đăng nhập.
Bước 3: Nộp tiền thuế (nếu có) và theo dõi xử lý
Nếu tờ khai bổ sung phát hiện số thuế GTGT còn thiếu, doanh nghiệp phải nộp ngay số tiền chênh lệch vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng thương mại, kèm biên lai nộp thuế. Theo dõi tiến trình trên hệ thống eTax để nhận phản hồi từ cơ quan thuế trong vòng 10 ngày làm việc. Nếu có khiếu nại hoặc cần xác nhận, liên hệ Chi cục Thuế quản lý trực tiếp để bổ sung hồ sơ giấy nếu yêu cầu.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai bổ sung mẫu 01/GTGT (lập mới dựa trên dữ liệu gốc).
- Giải trình lý do thiếu tờ khai (viết tay hoặc điện tử, nêu rõ sự việc và cam kết tính chính xác).
- Danh sách chứng từ liên quan (hóa đơn GTGT đầu vào/đầu ra, sổ sách kế toán năm 2021).
- Biên lai nộp thuế bổ sung (nếu áp dụng).
- Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho bên thứ ba thực hiện.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ nộp bổ sung giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu mức phạt và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp pháp. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ duy trì uy tín với cơ quan thuế mà còn hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận