Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về thu nhập từ cổ tức bằng cổ phiếu (cổ phiếu thưởng)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và các văn bản hướng dẫn, thu nhập từ cổ tức được chia bằng cổ phiếu (bao gồm cổ phiếu thưởng) được coi là thu nhập từ đầu tư vốn. Trước đây, thu nhập này có thể bị tính thuế ngay khi nhận, nhưng các quy định mới đã điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn thị trường chứng khoán. Cụ thể, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, đã sửa đổi đối tượng kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ cổ tức bằng cổ phiếu và cổ phiếu thưởng. Đồng thời, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN, cung cấp cơ sở pháp lý chi tiết về cách xác định và tính toán thu nhập từ nguồn này.
Thời điểm tính thuế TNCN đối với thu nhập từ cổ tức bằng cổ phiếu
Thời điểm tính thuế TNCN đối với thu nhập từ cổ tức được chia bằng cổ phiếu (cổ phiếu thưởng) không phải là lúc cá nhân nhận cổ phiếu, mà được hoãn lại đến khi cá nhân phát sinh các giao dịch cụ thể liên quan đến cổ phiếu đó. Theo khoản 2 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời điểm tính thuế là khi cá nhân thực hiện một trong các hành vi sau:
- Chuyển nhượng chứng khoán cùng loại với cổ phiếu đã nhận từ cổ tức hoặc thưởng.
- Chuyển nhượng vốn góp hoặc rút vốn từ hoạt động đầu tư liên quan đến cổ phiếu này.
Lúc này, thu nhập chịu thuế được xác định dựa trên giá trị chuyển nhượng trừ đi chi phí hợp lý (nếu có), và áp dụng mức thuế suất 5% trên thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo quy định tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Việc hoãn thời điểm tính thuế nhằm khuyến khích đầu tư dài hạn và tránh gánh nặng tài chính ngay lập tức cho cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu.
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế
Tổ chức chi trả cổ tức (như công ty cổ phần) có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn phát sinh từ các giao dịch trên. Cụ thể, theo Điều 25 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổ chức phải khấu trừ thuế tại nguồn khi cá nhân chuyển nhượng chứng khoán cùng loại, và kê khai theo mẫu quy định tại Phụ lục của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cá nhân không cần tự kê khai nếu tổ chức đã thực hiện đầy đủ, nhưng cần lưu giữ chứng từ để đối chiếu khi cần thiết. Nếu cá nhân không thông báo cho tổ chức về việc nhận cổ phiếu thưởng, tổ chức vẫn chịu trách nhiệm chính trong việc theo dõi và nộp thuế khi phát sinh chuyển nhượng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm tính thuế giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý như bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa dòng tiền từ đầu tư. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận