Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ tiếp thị liên kết và đối tượng chịu thuế
Thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết, chẳng hạn như hoa hồng nhận được qua kênh TikTok, được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc từ hợp đồng dịch vụ theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Cụ thể, khoản thu nhập này thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và 2020). Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế cũng xác định cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh phải kê khai và nộp thuế nếu đáp ứng các điều kiện nhất định. Tuy nhiên, không phải mọi khoản thu nhập đều phải nộp thuế ngay lập tức, mà phụ thuộc vào mức thu nhập hàng năm.
Mức thu nhập được miễn thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 2, Khoản 2, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm tiếp thị liên kết) với tổng doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN. Mức miễn này áp dụng cho cá nhân không đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, và không bao gồm các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn khác. Trong trường hợp tổng hoa hồng nhận được chỉ 3 triệu đồng mỗi năm, mức thu nhập này rõ ràng nằm dưới ngưỡng 100 triệu đồng, do đó cá nhân không phải nộp thuế TNCN đối với khoản thu nhập này. Lưu ý rằng nếu tổng thu nhập từ tất cả các nguồn khác vượt quá mức giảm trừ gia cảnh (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân), thì cần xem xét kê khai tổng hợp, nhưng riêng khoản từ tiếp thị liên kết dưới 100 triệu đồng vẫn được miễn.
Nghĩa vụ kê khai và các lưu ý liên quan
Mặc dù được miễn nộp thuế với mức thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân vẫn có trách nhiệm theo dõi và lưu giữ chứng từ liên quan đến thu nhập (như hợp đồng tiếp thị liên kết, sao kê hoa hồng từ nền tảng TikTok) để phục vụ kiểm tra sau này nếu cơ quan thuế yêu cầu. Theo Điều 51 Luật Quản lý thuế năm 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2022), cá nhân có thu nhập từ kinh doanh phải tự kê khai nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, nhưng với mức 3 triệu đồng, không phát sinh nghĩa vụ kê khai định kỳ. Nếu hoạt động tiếp thị liên kết phát triển và doanh thu tăng vượt ngưỡng, cá nhân cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương và kê khai theo mẫu quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Việc vi phạm nghĩa vụ kê khai (nếu áp dụng) có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý và xây dựng thói quen quản lý tài chính minh bạch, đồng thời có thể hỗ trợ chứng minh thu nhập hợp pháp khi cần thiết. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận