Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ kê khai đầy đủ các nguồn thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung đến năm 2020), cá nhân cư trú có thu nhập từ nhiều nguồn phải thực hiện kê khai tổng hợp để quyết toán thuế. Việc chỉ kê khai thu nhập từ lương (650 triệu đồng) mà bỏ qua thu nhập từ affiliate (170 triệu đồng) là hành vi kê khai thiếu, vi phạm nguyên tắc tự khai, tự chịu trách nhiệm.
Khi Anh/Chị nhập thêm khoản 170 triệu đồng vào hệ thống hỗ trợ kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế (iHTKK), tổng thu nhập chịu thuế tăng lên mức 820 triệu đồng. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần, phần thu nhập tăng thêm này sẽ bị đẩy vào các bậc thuế suất cao hơn (25% – 30%), khiến số thuế phải nộp thực tế vượt qua số thuế 105 triệu đồng đã tạm khấu trừ tại nguồn. Đây là lý do dẫn đến việc từ được hoàn 8 triệu đồng chuyển sang phải nộp thêm gần 25 triệu đồng.
Phân loại và cách tính thuế đối với thu nhập từ affiliate
Thu nhập từ affiliate marketing được phân loại là thu nhập từ kinh doanh theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu Anh/Chị hoạt động như một cá nhân kinh doanh độc lập, khoản thu nhập này phải chịu thuế TNCN và có thể kèm theo thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung 2013, 2020), cá nhân có doanh thu kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT. Với mức 170 triệu đồng, Anh/Chị phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT (thường là 1% đối với dịch vụ) và thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến khi tổng hợp quyết toán. Việc thực hiện đúng quy định giúp Anh/Chị minh bạch hóa dòng tiền và tránh các rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thuế dựa trên dữ liệu từ các nền tảng affiliate.
Hậu quả pháp lý của việc không kê khai đầy đủ
Hành vi cố ý không kê khai một phần thu nhập để giảm số thuế phải nộp có thể bị xử lý về hành vi trốn thuế. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền đối với hành vi trốn thuế là từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn. Ngoài ra, tiền chậm nộp sẽ được tính theo mức 0,03%/ngày trên số thuế thiếu.
Trong trường hợp nghiêm trọng, nếu số thuế trốn từ 100 triệu đồng trở lên hoặc đã bị xử phạt hành chính mà còn vi phạm, cá nhân có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017). Để làm căn cứ kê khai bổ sung chính xác, Anh/Chị cần chuẩn bị đầy đủ:
- Hợp đồng affiliate hoặc các điều khoản thỏa thuận điện tử;
- Hóa đơn chứng từ chi trả từ nền tảng;
- Sao kê ngân hàng ghi nhận dòng tiền thu nhập.
Quy trình kê khai bổ sung thu nhập từ affiliate
Để khắc phục sai sót và hoàn tất nghĩa vụ thuế năm 2025, Anh/Chị cần thực hiện quy trình sau theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và đối soát chứng từ thu nhập Anh/Chị cần tập hợp tất cả các chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ đơn vị chi trả lương và các báo cáo thu nhập từ nền tảng tiếp thị liên kết để xác định chính xác tổng thu nhập toàn cầu trong năm. Việc đối soát kỹ lưỡng giữa sao kê ngân hàng và thông tin trên ứng dụng affiliate giúp Anh/Chị tránh việc kê khai trùng lặp hoặc thiếu sót, đảm bảo con số 170 triệu đồng được ghi nhận đúng kỳ tính thuế. Đoạn văn này làm rõ tầm quan trọng của việc chuẩn bị bằng chứng xác thực, giúp Anh/Chị có cơ sở vững chắc nếu cơ quan thuế yêu cầu giải trình về sự biến động số thuế phải nộp trong quá trình quyết toán.
Bước 2: Truy cập hệ thống và lập tờ khai quyết toán bổ sung Sử dụng mã số thuế cá nhân để đăng nhập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN. Tại đây, Anh/Chị nhập bổ sung khoản thu nhập từ affiliate vào mục thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập khác theo hướng dẫn của hệ thống iHTKK, đảm bảo các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc đã được áp dụng đầy đủ. Việc thực hiện kê khai trực tuyến không chỉ giúp Anh/Chị tiết kiệm thời gian mà còn giúp hệ thống tự động tính toán lại mức thuế lũy tiến, đảm bảo số thuế nộp thêm 25 triệu đồng được ghi nhận một cách chính xác nhất trên cơ sở dữ liệu quốc gia.
Bước 3: Nộp tờ khai và theo dõi trạng thái phê duyệt hồ sơ Sau khi ký số và gửi tờ khai thành công, Anh/Chị cần nộp số tiền thuế còn thiếu vào kho bạc nhà nước thông qua các ứng dụng ngân hàng hoặc tại điểm thu ngân sách. Anh/Chị phải thường xuyên theo dõi trạng thái hồ sơ trên hệ thống để kịp thời phản hồi nếu cán bộ thuế yêu cầu cung cấp thêm tài liệu chứng minh chi phí hoặc nguồn gốc thu nhập từ affiliate. Việc hoàn tất nghĩa vụ nộp tiền đúng hạn theo thông báo của hệ thống là bước cuối cùng để Anh/Chị nhận được xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, qua đó loại bỏ hoàn toàn các rủi ro về tiền chậm nộp hay các biện pháp cưỡng chế hành chính từ cơ quan quản lý thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai đầy đủ giúp tránh phạt hành chính, truy thu và rủi ro hình sự, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế hợp pháp nếu đủ điều kiện. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa thu nhập, hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận