Mọi người ơi, em có thu nhập từ việc bán bản quyền hình ảnh cho một công ty quảng cáo ở nước ngoài, tiền được chuyển về qua Paypal, em chưa bao giờ kê khai thuế cho khoản này, giờ em muốn “hợp thức hóa” để sau này mua nhà không bị soi xét nguồn gốc tài sản thì em nên bắt đầu kê khai quyết toán từ năm nào để mức phạt là thấp nhất?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ bản quyền hình ảnh

Thu nhập từ việc bán bản quyền hình ảnh cho công ty nước ngoài được xác định là thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014). Với tư cách là cá nhân cư trú tại Việt Nam, Anh/Chị có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Cụ thể, theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế suất áp dụng cho thu nhập từ bản quyền là 5% tính trên tổng doanh thu nhận được. Việc chủ động kê khai bổ sung cho giai đoạn trước đây không chỉ giúp Anh/Chị hoàn thành nghĩa vụ tài chính mà còn là bước then chốt để hợp thức hóa dòng tiền, tránh các rủi ro pháp lý về xác minh nguồn gốc tài sản theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền 2022 khi thực hiện các giao dịch mua bán bất động sản có giá trị lớn.

Thời hiệu kê khai và mức phạt liên quan

Theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là 02 năm kể từ ngày xảy ra hành vi vi phạm (đối với hành vi khai sai) và 05 năm (đối với hành vi trốn thuế chưa đến mức truy cứu hình sự). Để tối ưu hóa chi phí, Anh/Chị nên thực hiện kê khai quyết toán cho các năm gần nhất vẫn còn trong thời hiệu thanh tra, đặc biệt là từ năm 2022 đến nay.

Về mức xử phạt, nếu Anh/Chị tự nguyện kê khai và nộp thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, mức phạt sẽ được giảm đáng kể theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP). Ngoài số thuế gốc, Anh/Chị phải nộp tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Việc tự giác khắc phục hậu quả là tình tiết giảm nhẹ quan trọng giúp Anh/Chị tránh được khung hình phạt trốn thuế từ 01 đến 03 lần số thuế theo quy định hành chính.Quy trình kê khai bổ sung và quyết toán thuế TNCN

Để hợp thức hóa nguồn thu nhập phục vụ cho việc mua nhà theo quy định tại Luật Đất đai 2024, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:

### Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai và minh minh thu nhập Anh/Chị cần tập hợp đầy đủ các chứng từ liên quan đến dòng tiền nhận được từ nước ngoài để làm căn cứ tính thuế chính xác và giải trình nguồn gốc tài sản sau này. Việc chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng giúp hạn chế tối đa việc cơ quan thuế ấn định doanh thu dựa trên các phỏng đoán không có căn cứ, gây thiệt hại tài chính cho Anh/Chị. Các tài liệu cần thiết bao gồm:

• Hợp đồng bản quyền hoặc các thỏa thuận điện tử với phía công ty nước ngoài;
• Sao kê chi tiết tài khoản Paypal và tài khoản ngân hàng Việt Nam nhận tiền rút về;
• Bảng tính toán thu nhập quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm nhận tiền;
• Bản sao CCCD hoặc Hộ chiếu của người nộp thuế.

Bước 2: Nộp tờ khai quyết toán bổ sung tại cơ quan thuế Anh/Chị sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC để thực hiện kê khai cho từng năm tài chính còn thiếu sót. Việc kê khai trực tuyến qua hệ thống Thuế điện tử (etax.gdt.gov.vn) được khuyến khích vì tính nhanh chóng, giúp Anh/Chị lưu trữ bằng chứng đã nộp hồ sơ ngay tức thì để bảo vệ quyền lợi về thời điểm tự nguyện kê khai. Anh/Chị cần giải trình rõ lý do nộp bổ sung là do tự nguyện phát hiện sai sót để được áp dụng các chính sách giảm nhẹ hình phạt theo quy định. Kê khai đúng kỳ hạn bổ sung giúp Anh/Chị sớm chốt sổ số thuế phải nộp, tạo tiền đề vững chắc cho hồ sơ chứng minh năng lực tài chính khi thực hiện các thủ tục sang tên sổ đỏ.

Bước 3: Nộp tiền thuế, tiền phạt và nhận xác nhận hoàn thành Sau khi gửi tờ khai, Anh/Chị cần thực hiện nộp ngay tiền thuế gốc và tiền chậm nộp vào Ngân sách Nhà nước thông qua kho bạc hoặc ứng dụng ngân hàng liên kết. Việc nộp tiền chậm nhất phải thực hiện đồng thời với thời điểm nộp hồ sơ bổ sung để ngăn chặn tiền chậm nộp tiếp tục phát sinh hàng ngày. Sau khi hoàn tất nộp tiền, Anh/Chị nên yêu cầu cơ quan thuế cấp văn bản xác nhận hoặc in sao kê nghĩa vụ nộp thuế (mẫu C1-11/NS) để làm bằng chứng pháp lý cho nguồn tiền mua nhà. Những biên nhận này chính là "giấy thông hành" quan trọng nhất giúp Anh/Chị chứng minh với ngân hàng hoặc cơ quan đăng ký đất đai rằng nguồn thu nhập từ bản quyền là hợp pháp và đã hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước.

Việc tuân thủ sẽ giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo nguồn gốc tài sản rõ ràng và giảm thiểu chi phí phạt. Đồng thời, xây dựng lịch sử kê khai thuế tốt cho các giao dịch tài chính sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Xem thêm: Cho em hỏi là em muốn hoàn thuế TNCN nhưng chứng từ khấu trừ thuế của em bị mất bản gốc, em chỉ còn bản chụp điện thoại thì có nộp hồ sơ online được không?

Xem thêm: Em muốn hỏi về thuế thu nhập cá nhân đối với nghệ sĩ và KOL, năm qua em có nhận đóng quảng cáo cho một vài nhãn hàng và họ tính thuế của em theo mức 10% trên mỗi hợp đồng, nhưng thực tế để có được những hình ảnh đó em phải thuê ekip, trang điểm, trang phục rất tốn kém, em muốn hỏi là những chi phí này có được trừ ra trước khi tính thuế không hay nhà nước chỉ tính thuế trên tổng số tiền em nhận được từ nhãn hàng mà không quan tâm đến chi phí đầu tư của em?