Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp phát sinh thu nhập từ bán cổ phiếu công ty khác
Thu nhập từ hoạt động bán cổ phiếu của công ty khác được coi là thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp, thuộc thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế là doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam hoặc ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu được tính vào thu nhập chịu thuế, sau khi trừ đi các khoản thu nhập miễn thuế (nếu có) và các khoản lỗ được trừ theo Điều 9 Luật Thuế TNDN.
Cách tính thuế TNDN thực hiện theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, kết hợp Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính. Thu nhập chịu thuế từ bán cổ phiếu được xác định bằng công thức: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu từ bán cổ phiếu – Giá vốn cổ phiếu – Chi phí liên quan đến hoạt động chuyển nhượng (như phí môi giới, phí giao dịch). Sau đó, số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất (thường là 20% theo Điều 11 Luật Thuế TNDN, trừ trường hợp áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn giảm). Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo quý hoặc năm, dựa trên báo cáo tài chính và chứng từ hợp lệ chứng minh giá vốn, chi phí.
Ví dụ, nếu doanh nghiệp bán cổ phiếu với giá 1.000.000.000 đồng, giá vốn là 700.000.000 đồng và chi phí liên quan 50.000.000 đồng, thì thu nhập chịu thuế là 250.000.000 đồng, dẫn đến số thuế TNDN phải nộp là 50.000.000 đồng (250.000.000 đồng x 20%). Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ để tránh bị truy thu hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân phát sinh thu nhập từ bán cổ phiếu công ty khác
Nếu thu nhập từ bán cổ phiếu thuộc về cá nhân (ví dụ: cổ đông cá nhân của doanh nghiệp bán cổ phiếu), thì đây là thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán. Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán phải nộp thuế TNCN. Thu nhập này không được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế TNCN, trừ một số trường hợp đặc biệt như chuyển nhượng không nhằm mục đích sinh lời.
Việc tính thuế TNCN được hướng dẫn tại Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNCN và Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 08 năm 2013 của Bộ Tài chính. Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán được tính theo phương pháp khoán: Số thuế phải nộp = Doanh thu từ chuyển nhượng x 0,1% (không khấu trừ giá vốn hoặc chi phí). Tổ chức trả thu nhập (như công ty chứng khoán) có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn và nộp thay cho cá nhân. Cá nhân phải kê khai nếu thu nhập vượt ngưỡng miễn thuế hoặc thuộc trường hợp đặc thù, với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Ví dụ, nếu cá nhân bán cổ phiếu với doanh thu 500.000.000 đồng, số thuế TNCN phải nộp là 500.000 đồng (500.000.000 đồng x 0,1%). Cá nhân cần cung cấp mã số thuế và chứng từ để tổ chức khấu trừ chính xác, tránh rủi ro truy thu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế TNDN và TNCN giúp doanh nghiệp và cá nhân tránh các chế tài hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, điều này góp phần ổn định tài chính và tuân thủ pháp luật thuế Việt Nam. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận