Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế và giảm trừ gia cảnh
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được tính sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh. Với tổng thu nhập chịu thuế 314 triệu đồng/năm và 2 người phụ thuộc, Anh/Chị được áp dụng mức giảm trừ như sau:
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng x 12 tháng = 132 triệu đồng/năm.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng x 12 tháng = 52,8 triệu đồng/năm/người, tức 2 người phụ thuộc là 105,6 triệu đồng/năm.
Tổng giảm trừ gia cảnh: 132 triệu đồng + 105,6 triệu đồng = 237,6 triệu đồng/năm.
Do đó, thu nhập tính thuế của Anh/Chị là 314 triệu đồng – 237,6 triệu đồng = 76,4 triệu đồng/năm. Lưu ý rằng người phụ thuộc phải đáp ứng điều kiện theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), như con cái dưới 18 tuổi, con học đại học, hoặc người thân không có thu nhập.
Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần tại Điều 7 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Với thu nhập tính thuế 76,4 triệu đồng/năm, mức thuế áp dụng như sau:
- Phần thu nhập tính thuế đến 60 triệu đồng: Thuế suất 5%, tức 60 triệu đồng x 5% = 3 triệu đồng.
- Phần thu nhập tính thuế từ trên 60 triệu đồng đến 120 triệu đồng: Thuế suất 10%, tức (76,4 triệu đồng – 60 triệu đồng) x 10% = 16,4 triệu đồng x 10% = 1,64 triệu đồng.
Tổng số thuế TNCN phải nộp: 3 triệu đồng + 1,64 triệu đồng = 4,64 triệu đồng/năm.
Anh/Chị cần kiểm tra số thuế đã khấu trừ tại nguồn (theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007) trong năm để xác định phần chênh lệch.
Số tiền hoàn thuế
Hoàn thuế TNCN áp dụng khi số thuế đã khấu trừ tại nguồn lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán cuối năm, theo Điều 42 Luật Thuế TNCN 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Trong trường hợp của Anh/Chị, nếu tổ chức chi trả thu nhập đã khấu trừ thuế mà chưa áp dụng đầy đủ giảm trừ gia cảnh (ví dụ: chỉ khấu trừ tạm tính hàng tháng mà không tính người phụ thuộc), thì số hoàn thuế sẽ là phần chênh lệch giữa thuế đã nộp và 4,64 triệu đồng.
Ví dụ, nếu đã khấu trừ 10 triệu đồng/năm (dựa trên thu nhập chưa giảm trừ đầy đủ), Anh/Chị được hoàn 10 triệu đồng – 4,64 triệu đồng = 5,36 triệu đồng. Anh/Chị cần thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế địa phương từ ngày 1/3 đến 30/4 năm sau để được hoàn (nếu số hoàn từ 50.000 đồng trở lên). Nếu số hoàn dưới 50.000 đồng, sẽ được hoàn tự động hoặc bù trừ kỳ sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp Anh/Chị tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa quyền lợi giảm trừ gia cảnh. Việc hoàn thuế kịp thời còn hỗ trợ cải thiện dòng tiền cá nhân và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận