Dạ em hỏi, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần giữa cá nhân với cá nhân có phải chịu thuế TNCN không ạ, nếu có thì kê khai như thế nào ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần giữa cá nhân với cá nhân có chịu thuế TNCN không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần giữa cá nhân với cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, Điều 3 khoản 1 điểm d của Luật này quy định thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm cổ phần, là một trong các loại thu nhập chịu thuế. Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNCN) và Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính cũng xác nhận rõ ràng rằng, thu nhập này phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp hoặc cổ phần giữa các cá nhân không phải là tổ chức kinh tế, và bên chuyển nhượng phải chịu trách nhiệm nộp thuế. Lưu ý, thu nhập chịu thuế được tính bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn (giá mua ban đầu) và các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng, theo Điều 11 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Thuế suất áp dụng là 20% trên phần thu nhập chịu thuế, trừ trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập dưới mức khấu trừ gia cảnh hoặc các trường hợp miễn thuế theo quy định pháp luật.

Quy trình kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần

Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện bởi bên chuyển nhượng (cá nhân nhận thu nhập), theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Quy trình được tiến hành như sau:

Bước 1: Xác định và tính toán thu nhập chịu thuế

Cá nhân cần thu thập chứng từ chứng minh giá chuyển nhượng (hợp đồng chuyển nhượng), giá vốn (hóa đơn mua cổ phần ban đầu) và chi phí liên quan (phí công chứng, môi giới nếu có). Thu nhập chịu thuế = Giá chuyển nhượng – Giá vốn – Chi phí hợp lý. Nếu không chứng minh được giá vốn, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức giá vốn bằng 10% giá chuyển nhượng theo Điều 12 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Thời gian thực hiện bước này ngay sau khi ký hợp đồng chuyển nhượng để đảm bảo tính chính xác.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN (theo Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Bản sao hợp đồng chuyển nhượng cổ phần (có công chứng nếu cần).
• Chứng từ chứng minh giá vốn và chi phí (hóa đơn, biên lai).
• Giấy tờ chứng minh cá nhân cư trú hoặc không cư trú (CMND/CCCD, hộ chiếu).

Nếu chuyển nhượng qua sàn giao dịch chứng khoán, có thể sử dụng báo cáo từ công ty chứng khoán thay thế một phần hồ sơ.

Bước 3: Nộp hồ sơ và thuế tại cơ quan thuế

Kê khai tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (hoặc nơi có thu nhập nếu không cư trú), trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập (ngày ký hợp đồng chuyển nhượng), theo Điều 13 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Nộp qua hình thức trực tiếp, bưu điện hoặc trực tuyến qua hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận và cấp biên lai nộp thuế. Nếu chậm trễ, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).

Tuân thủ quy định kê khai thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong giao dịch chuyển nhượng. Việc thực hiện đúng hạn còn hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập, tránh rủi ro kiểm tra sau này từ cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.