Mình đang chuẩn bị làm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì mới phát hiện trong năm trước có một khoản thu nhập từ việc làm cộng tác viên cho một công ty marketing, mỗi tháng họ chuyển khoản tiền nhuận bút và đều khấu trừ 10% trước khi trả, tổng số tiền cả năm không quá lớn nhưng khi cộng với thu nhập chính ở công ty hiện tại thì lại phát sinh chênh lệch, nên mình đang khá bối rối không biết khi tự quyết toán cần nhập từng chứng từ khấu trừ riêng lẻ hay chỉ cần tổng hợp lại toàn bộ số thuế đã bị khấu trừ rồi kê khai một lần cho gọn.

Thu nhập cộng tác marketing khấu trừ 10% quyết toán nhập chi tiết hay tổng hợp?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Thu nhập từ hoạt động cộng tác marketing có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Thu nhập từ hoạt động cộng tác marketing được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã được sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014. Cụ thể, đây là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc từ cung cấp dịch vụ phát sinh ngoài hợp đồng lao động.

Các khoản thu nhập này thường phát sinh từ hợp đồng dịch vụ, hợp đồng cộng tác hoặc thỏa thuận cung cấp dịch vụ quảng cáo, tiếp thị. Khoản thu nhập này thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân và không thuộc các trường hợp được miễn thuế theo quy định pháp luật.

Tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi thanh toán cho cá nhân theo quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

2. Quy định về khấu trừ 10% đối với thu nhập từ cộng tác marketing

Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, tổ chức chi trả thu nhập phải thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trên tổng thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên trước khi chi trả.

Khoản khấu trừ này được xem là số thuế đã tạm nộp. Cá nhân nhận thu nhập cần lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế để làm căn cứ quyết toán thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm.

3. Hình thức quyết toán thuế: Chi tiết hay tổng hợp?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều nguồn khác nhau phải thực hiện quyết toán thuế theo hình thức tổng hợp toàn bộ thu nhập để tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Do đó, đối với thu nhập từ cộng tác marketing đã bị khấu trừ 10%, khi quyết toán thuế cá nhân cần tổng hợp khoản thu nhập này cùng với các nguồn thu nhập khác (nếu có) để xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn.

Trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất khoản thu nhập đã bị khấu trừ 10% và không có yêu cầu hoàn thuế thì không bắt buộc phải quyết toán thuế.

Quy trình quyết toán thuế TNCN cho thu nhập cộng tác marketing

Bước 1: Thu thập chứng từ

Cá nhân cần tổng hợp toàn bộ chứng từ khấu trừ thuế 10% từ các tổ chức chi trả thu nhập. Đồng thời chuẩn bị các hồ sơ liên quan đến giảm trừ gia cảnh nếu có, bao gồm giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc theo quy định hiện hành.

Bước 2: Tính toán thu nhập chịu thuế

Cá nhân tổng hợp toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập từ cộng tác marketing, sau đó trừ các khoản giảm trừ theo quy định để xác định thu nhập tính thuế. Thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán

Người nộp thuế lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN) và nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Hồ sơ quyết toán bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN).
• Chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả thu nhập.
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có).
• Hợp đồng cộng tác marketing và các chứng từ thanh toán liên quan.

Việc tuân thủ quyết toán giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm (theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu khấu trừ thừa. Tuân thủ đúng quy định không chỉ tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.