Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tổng quan về quy định miễn giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam năm 2025
Theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, cụ thể là Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung) và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), không có quy định nào trực tiếp "miễn thuế TNCN cho thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng". Thay vào đó, mức 11 triệu đồng/tháng là mức giảm trừ gia cảnh cơ bản dành cho bản thân người nộp thuế, được áp dụng khi tính toán thu nhập tính thuế.
Điều này có nghĩa là nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công (sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản miễn thuế khác) không vượt quá 11 triệu đồng/tháng, thì phần thu nhập tính thuế sẽ bằng 0, dẫn đến không phải nộp thuế TNCN. Đây là cơ chế hỗ trợ người lao động có thu nhập thấp, nhưng không phải là "miễn thuế" hoàn toàn mà là cơ sở để xác định nghĩa vụ thuế.
Cụ thể, theo Điều 19 Luật Thuế TNCN và Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (bao gồm giảm trừ gia cảnh). Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm), và thêm 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (nếu có).
Do đó, thông tin Anh/Chị nghe được có phần đúng nhưng cần làm rõ để tránh nhầm lẫn: Không phải mọi thu nhập dưới 11 triệu đều được miễn thuế, mà chỉ áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, sau khi trừ các khoản hợp lý.
2. Điều kiện áp dụng mức giảm trừ 11 triệu đồng/tháng
Để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng, Anh/Chị cần đáp ứng các điều kiện sau theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
- Là cá nhân cư trú tại Việt Nam, tức là có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam (theo Điều 2 Luật Thuế TNCN).
- Thu nhập chịu thuế chủ yếu từ tiền lương, tiền công phát sinh từ hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Các khoản thu nhập này bao gồm lương cơ bản, phụ cấp chịu thuế, thưởng, nhưng loại trừ các khoản miễn thuế như tiền ăn trưa (tối đa 730.000 đồng/tháng theo Thông tư 25/2018/TT-BTC), phụ cấp điện thoại, trang phục, và các khoản đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp bắt buộc.
- Không áp dụng cho thu nhập từ hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng, trong trường hợp này, nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, sẽ bị khấu trừ 10% ngay lập tức (theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC), trừ khi làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN chứng minh tổng thu nhập cả năm dưới mức chịu thuế.
Ví dụ minh họa: Giả sử Anh/Chị có tổng thu nhập 15 triệu đồng/tháng, sau trừ bảo hiểm bắt buộc (khoảng 10,5% lương, tức 1,575 triệu đồng), thu nhập chịu thuế là 13,425 triệu đồng. Trừ giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng, thu nhập tính thuế là 2,425 triệu đồng, áp dụng thuế suất 5% cho bậc đầu tiên, dẫn đến số thuế phải nộp khoảng 121.250 đồng/tháng. Nếu thu nhập chỉ 10 triệu đồng/tháng sau trừ bảo hiểm, thu nhập tính thuế sẽ âm hoặc bằng 0, không phải nộp thuế.
Ngoài ra, nếu có người phụ thuộc (con cái dưới 18 tuổi, con học đại học, hoặc cha mẹ không có thu nhập), mức giảm trừ tăng thêm 4,4 triệu đồng/người/tháng, giúp nâng ngưỡng miễn thuế lên cao hơn (ví dụ: 15,4 triệu đồng/tháng nếu có 1 người phụ thuộc). Thủ tục đăng ký người phụ thuộc thực hiện tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua đơn vị chi trả thu nhập.
3. Các trường hợp đặc biệt và lưu ý khi áp dụng
Đối với một số nhóm đối tượng, quy định miễn giảm thuế TNCN có sự khác biệt:
- Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: Không áp dụng giảm trừ 11 triệu đồng mà khấu trừ 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần. Nếu tổng thu nhập cả năm dưới 132 triệu đồng và làm cam kết, có thể được miễn hoàn toàn.
- Thu nhập từ kinh doanh: Theo Luật Thuế TNCN, thu nhập từ kinh doanh vốn dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế (không liên quan đến 11 triệu). Từ năm 2026, ngưỡng này tăng lên 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi, nhưng năm 2025 vẫn giữ nguyên.
- Các khoản thu nhập được miễn thuế hoàn toàn: Bao gồm 11 khoản phụ cấp như trợ cấp khó khăn, phụ cấp độc hại (theo điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC), và 16 khoản khác như thu nhập từ quà tặng giữa người thân, viện trợ từ thiện. Những khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế, giúp giảm gánh nặng thuế gián tiếp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận