Cho em hỏi với ạ. Em đã có mã số thuế cá nhân rồi. Em đang kinh doanh nhỏ các sản phẩm móc len handmade. Doanh thu 1 tháng của em tầm 2-4 triệu đồng. Em thường gửi đơn 0 đồng và nhận tiền bằng chuyển khoản, lâu lâu mới có 1 vài đơn ship cod. Ngoài tiền thu từ móc len em còn có tiền thu từ làm affiliate Shopee và Tiktok nhưng không nhiều, chưa tới 1 triệu đồng/tháng. Vậy tổng số thu nhập của em tầm 5 triệu đồng/tháng đổ lại thôi. Em có biết là dưới 500 triệu đồng 1 năm thì không cần đóng thuế. Em có 2 số tài khoản thường xài. 1 là của MB, 2 là của Agribank đều là tài khoản cá nhân. Vậy bây giờ em đăng ký tài khoản Agribank với bên thuế, dùng tài khoản đó làm tài khoản nhận tiền từ kinh doanh và affiliate. Còn tài khoản MB em để dùng cho các việc cá nhân của em có được không ạ. Với lại việc kê khai thuế là với mỗi đơn hàng có tiền cod, tiền chuyển vào tài khoản thì mình đều phải kê khai ngay lập tức hay sao ạ. Hay là mình ghi chép lại rồi kê khai 1 lần theo tháng hay quý vậy ạ. Và nếu khai thuế thì với trường hợp như em nên chọn mục nào để khai ạ. Bữa giờ nghe thuế mà em cũng hoang mang chưa hiểu nên kê khai hay không và kê khai thế nào nên mong được anh chị giải đáp hộ ạ. Em cảm ơn nhiều ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh và affiliate

Với mức doanh thu từ kinh doanh sản phẩm móc len handmade khoảng 2-4 triệu đồng/tháng (tương đương 24-48 triệu đồng/năm), cộng thêm thu nhập từ affiliate Shopee và TikTok dưới 1 triệu đồng/tháng (dưới 12 triệu đồng/năm), tổng thu nhập của Anh/Chị ước tính dưới 60 triệu đồng/năm, thấp hơn ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân), thu nhập từ sản xuất, kinh doanh của cá nhân cư trú Việt Nam từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Do đó, Anh/Chị hiện không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN đối với các khoản thu nhập này, bao gồm cả tiền từ chuyển khoản, COD (thu hộ) và affiliate (được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc dịch vụ khác, nhưng vẫn áp dụng ngưỡng miễn thuế tương tự). Tuy nhiên, Anh/Chị cần theo dõi và ghi chép doanh thu để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh nhầm lẫn với ngưỡng 500 triệu đồng/năm (áp dụng cho một số trường hợp khác như hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán).

Việc sử dụng và đăng ký tài khoản ngân hàng nhận thu nhập kinh doanh

Xem thêm: Em thấy có mục bù trừ thuế trên Etax nhưng không rõ khi nào nên chọn và khi nào nên làm hoàn thuế?

Anh/Chị hoàn toàn có thể sử dụng hai tài khoản ngân hàng riêng biệt: một tài khoản Agribank để nhận tiền từ kinh doanh và affiliate, và tài khoản MB cho các giao dịch cá nhân. Theo Điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế 2019), cá nhân kinh doanh phải thông báo tài khoản giao dịch với cơ quan thuế để quản lý thu nhập chịu thuế, giúp phân biệt rõ ràng giữa thu nhập kinh doanh và cá nhân, tránh rủi ro bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc áp dụng biện pháp cưỡng chế nếu phát hiện giao dịch bất thường.

Bước 1: Đăng ký tài khoản Agribank với cơ quan thuế

Anh/Chị cần chuẩn bị mã số thuế cá nhân (đã có) và thông tin tài khoản Agribank (số tài khoản, chi nhánh), sau đó nộp thông báo qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế khu vực nơi cư trú. Thời hạn thông báo là trước khi sử dụng tài khoản để nhận thu nhập kinh doanh, và cơ quan thuế sẽ xác nhận trong vòng 3 ngày làm việc. Việc này không mất phí và giúp Anh/Chị dễ dàng kê khai sau này nếu doanh thu tăng.

Bước 2: Sử dụng tài khoản MB cho mục đích cá nhân

Tài khoản MB không cần đăng ký với cơ quan thuế nếu chỉ dùng cho chi tiêu cá nhân (như nhận lương, chuyển tiền gia đình), nhưng Anh/Chị nên tránh nhận tiền kinh doanh vào tài khoản này để không bị cơ quan thuế coi là thu nhập chịu thuế không kê khai, dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Một bạn trong công ty em có thu nhập từ cả lương và tiền thưởng dự án nên tổng thu nhập biến động khá lớn giữa các tháng vậy khi quyết toán có tính lại theo năm không?

Phương thức kê khai thuế (nếu áp dụng)

Hiện tại, với thu nhập dưới ngưỡng miễn thuế, Anh/Chị không bắt buộc phải kê khai thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý. Tuy nhiên, nếu đăng ký hộ kinh doanh cá thể (khuyến nghị nếu kinh doanh thường xuyên để hợp pháp hóa hoạt động), Anh/Chị cần kê khai doanh thu định kỳ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Cụ thể, không cần kê khai ngay lập tức cho từng đơn hàng (chuyển khoản hoặc COD), mà ghi chép doanh thu vào sổ sách (hoặc phần mềm kê khai) và tổng hợp kê khai một lần theo quý (trước ngày 20 của tháng đầu quý sau) hoặc theo tháng nếu cơ quan thuế yêu cầu.

Với trường hợp của Anh/Chị, nên chọn phương pháp kê khai "thu nhập từ kinh doanh" (mã 03 theo Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC), áp dụng cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ không đăng ký hóa đơn điện tử. Nếu doanh thu vẫn dưới 100 triệu đồng/năm, tờ khai sẽ ghi doanh thu thực tế và số thuế = 0, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, dễ dàng mở rộng kinh doanh sau này và nhận hỗ trợ từ cơ quan thuế nếu cần. Đồng thời, ghi chép rõ ràng doanh thu sẽ bảo vệ quyền lợi khi có tranh chấp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.