Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú tại Việt Nam (bao gồm người ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam) phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh trên toàn lãnh thổ Việt Nam và thu nhập từ nước ngoài.
Thu nhập từ hoạt động freelance cho khách hàng Mỹ, dù chuyển về Việt Nam, được coi là thu nhập từ kinh doanh (thu nhập chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân). Do đó, Anh/Chị thuộc đối tượng nộp thuế TNCN tại Việt Nam nếu là cá nhân cư trú.
Luật Quản lý thuế 2019 quy định trách nhiệm kê khai và nộp thuế của người nộp thuế, đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ đối với thu nhập toàn cầu.
Nơi nộp thuế: Việt Nam hay Mỹ?
- Tại Việt Nam: Anh/Chị phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam đối với toàn bộ thu nhập từ freelance, bất kể nguồn gốc từ nước ngoài. Mức thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh, từ thiện, bảo hiểm bắt buộc). Cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế nơi cư trú) là nơi tiếp nhận kê khai.
- Tại Mỹ: Việc nộp thuế tại Mỹ phụ thuộc vào tình trạng cư trú thuế của Anh/Chị theo luật thuế Mỹ (Internal Revenue Code). Nếu Anh/Chị là người nước ngoài không cư trú (non-resident alien) và cung cấp dịch vụ freelance từ Việt Nam (không có cơ sở thường trú tại Mỹ), thu nhập này thường không chịu thuế nguồn tại Mỹ, trừ trường hợp dịch vụ được thực hiện tại Mỹ hoặc liên quan đến tài sản Mỹ. Nếu có thu nhập chịu thuế tại Mỹ, Anh/Chị cần kê khai qua mẫu đơn W-8BEN để chứng nhận tình trạng cư trú và tránh khấu trừ thuế tại nguồn (thường 30%).
Có bị đánh thuế hai lần không?
Việt Nam và Mỹ đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Hiệp định giữa Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Hợp chủng quốc Hoa Kỳ về tránh đánh thuế hai lần đối với các loại thu nhập và ngăn ngừa việc trốn tránh thuế, ký ngày 07/07/1997, hiệu lực từ năm 1998).
Theo Hiệp định này (Điều 14 về thu nhập từ nghề nghiệp độc lập, tương đương freelance), thu nhập từ dịch vụ cá nhân thường chỉ chịu thuế tại quốc gia cư trú (Việt Nam), trừ khi người nộp thuế có cơ sở thường trú tại Mỹ. Nếu bị đánh thuế tại Mỹ, Anh/Chị có quyền khấu trừ số thuế đã nộp ở Mỹ vào nghĩa vụ thuế TNCN tại Việt Nam (theo Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành).
Do đó, Anh/Chị không bị đánh thuế hai lần hoàn toàn, mà chỉ nộp tại Việt Nam sau khi khấu trừ thuế nước ngoài (nếu có), đảm bảo nguyên tắc công bằng theo Luật Quản lý thuế.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh các chế tài phạt hành chính (từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và rủi ro pháp lý, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận