Trong năm vừa rồi mình có một khoản thu nhập từ việc làm freelancer cho một nền tảng nước ngoài, tiền được chuyển trực tiếp về tài khoản ngân hàng tại Việt Nam và bên kia không khấu trừ thuế, đến cuối năm khi chuẩn bị làm quyết toán thuế thì mình khá lúng túng vì không biết phải kê khai khoản thu nhập này vào mục nào trong tờ khai và có cần chuẩn bị thêm giấy tờ chứng minh nguồn thu hay không.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Mục kê khai thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ hoạt động freelancer cho khách hàng nước ngoài của cá nhân cư trú tại Việt Nam được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật về thuế.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2023/QH15, thu nhập từ tiền công, tiền lương hoặc hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú đều thuộc diện chịu thuế TNCN. Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài không thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn, người nộp thuế phải tự kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế tại Việt Nam theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Việc quyết toán thuế được thực hiện theo mẫu biểu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Quy trình kê khai thông thường gồm các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và xác định loại thu nhập

Cá nhân cần xác định thu nhập nhận được từ hoạt động freelancer là thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tùy theo tính chất công việc và hình thức hợp đồng.

Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế

Thu nhập được kê khai trong Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trong đó có thể sử dụng các phụ lục sau:

• Phụ lục 01-1A/TNCN: kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận từ nước ngoài.
• Phụ lục 01-2/TNCN: kê khai thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân.

Đối với cá nhân cư trú, thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định của Luật Thuế TNCN.

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán

Cá nhân thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế trước ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cư trú.

Hồ sơ có thể nộp trực tiếp hoặc thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (eTax) theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn.

Hồ sơ cần thiết

Để kê khai thu nhập freelancer từ nước ngoài, cá nhân cần chuẩn bị các chứng từ sau:

• Hợp đồng freelance hoặc thỏa thuận dịch vụ với đối tác nước ngoài, thể hiện rõ nội dung công việc, giá trị hợp đồng và điều khoản thanh toán.
• Biên nhận thanh toán hoặc lịch sử giao dịch từ các nền tảng freelance như Upwork hoặc Fiverr (Upwork và Fiverr là các nền tảng cung cấp dịch vụ freelance trực tuyến quốc tế).
• Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền từ nước ngoài, thể hiện rõ số tiền, ngày giao dịch và mã giao dịch SWIFT (SWIFT là hệ thống mã giao dịch tài chính quốc tế được sử dụng trong chuyển tiền ngân hàng xuyên biên giới).
• Chứng từ chi phí liên quan đến hoạt động công việc (nếu được tính giảm trừ hợp lệ), như hóa đơn phần mềm, thiết bị làm việc hoặc dịch vụ phục vụ công việc.
• Giấy tờ xác định tình trạng cư trú thuế tại Việt Nam, như căn cước công dân, hộ chiếu hoặc giấy tờ cư trú.

Các chứng từ này cần được lưu trữ đầy đủ theo quy định của pháp luật về quản lý thuế để phục vụ việc kiểm tra hoặc đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.

Trường hợp thu nhập từ nước ngoài đã bị khấu trừ thuế tại quốc gia nguồn, cá nhân có thể áp dụng cơ chế khấu trừ thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần nếu Việt Nam đã ký kết hiệp định với quốc gia đó.

Việc tuân thủ kê khai giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế), đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Tuân thủ đúng quy định còn hỗ trợ cá nhân xây dựng lịch sử tín dụng thuế tốt, tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.