Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ hoạt động freelancer nước ngoài và nghĩa vụ thuế TNCN
Thu nhập mà cá nhân Việt Nam nhận được từ các nền tảng nước ngoài như Upwork, Fiverr, YouTube, Patreon được coi là thu nhập từ lao động, kinh doanh hoặc bản quyền phát sinh từ nước ngoài, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cá nhân cư trú tại Việt Nam (có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi cư trú thường xuyên) phải kê khai và nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu, bao gồm thu nhập từ nước ngoài. Nếu cá nhân không cư trú, chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, nhưng trường hợp freelancer thường được xác định là cư trú nếu đáp ứng điều kiện trên. Thu nhập này không được khấu trừ tại nguồn ở Việt Nam, nên cá nhân tự kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh, tùy thuộc vào mức thu nhập (dưới 10 triệu đồng/lần hoặc tổng dưới 100 triệu đồng/năm có thể miễn thuế một phần, nhưng cần kiểm tra chi tiết).
Quy trình khai thuế TNCN trên ứng dụng eTax hoặc iHTKK
Việc khai thuế TNCN đối với thu nhập từ freelancer nước ngoài được thực hiện trực tuyến qua ứng dụng eTax (hệ thống của Tổng cục Thuế) hoặc iHTKK (phần mềm hỗ trợ kê khai thuế điện tử), tuân thủ Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân phải kê khai theo quý (nếu tổng thu nhập từ 2 lần trở lên trong năm) hoặc quyết toán năm (trước ngày 31/3 năm sau). Dưới đây là các bước thực hiện cụ thể:
Bước 1: Đăng ký tài khoản và mã số thuế
Cá nhân cần có mã số thuế cá nhân (MST) do cơ quan thuế cấp. Nếu chưa có, đăng ký trực tuyến qua eTax tại website etax.thue.gdt.gov.vn bằng cách chọn "Đăng ký thuế lần đầu" và cung cấp thông tin cá nhân (CCCD, địa chỉ). Sau khi có MST, đăng nhập eTax bằng tài khoản VNeID hoặc chữ ký số (nếu có). Đối với iHTKK, tải phần mềm từ website Tổng cục Thuế và đăng nhập bằng MST. Quá trình này mất khoảng 1-3 ngày làm việc để xác nhận.
Bước 2: Chuẩn bị thông tin thu nhập và chứng từ
Thu thập chứng từ chứng minh thu nhập từ nước ngoài, bao gồm:
- Sao kê giao dịch từ nền tảng (ví dụ: báo cáo thu nhập từ Upwork hoặc Fiverr, dưới dạng PDF hoặc Excel).
- Chứng từ chuyển tiền quốc tế (như biên lai ngân hàng nhận tiền từ nước ngoài).
- Tỷ giá hối đoái tại thời điểm nhận thu nhập (theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam).
Chuyển đổi thu nhập ngoại tệ sang đồng Việt Nam để tính thuế (thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập, sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh như 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc).
Bước 3: Kê khai tờ khai thuế
Trên eTax, chọn mục "Kê khai thuế" > "Thuế thu nhập cá nhân" > Sử dụng mẫu 01/TNCN (quyết toán năm) hoặc 02/QTT-TNCN (kê khai quý). Điền thông tin thu nhập từ nước ngoài vào phần "Thu nhập từ tiền lương, tiền công" hoặc "Thu nhập từ kinh doanh" (mã loại thu nhập 01 hoặc 02 theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Với iHTKK, mở phần mềm, chọn tờ khai tương ứng và nhập dữ liệu tương tự, sau đó xuất file XML để nộp qua eTax. Kê khai chi tiết nguồn thu nhập, số tiền, và tính toán số thuế phải nộp (ví dụ: thu nhập 100 triệu đồng/năm sau giảm trừ có thể chịu thuế khoảng 5-10 triệu đồng tùy mức).
Bước 4: Nộp tờ khai và thanh toán thuế
Nộp tờ khai điện tử qua eTax bằng cách nhấn "Nộp" sau khi ký số (nếu bắt buộc) hoặc xác nhận. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận qua email hoặc SMS. Thanh toán thuế qua tài khoản ngân hàng liên kết với eTax (chuyển khoản đến tài khoản của cơ quan thuế) hoặc tại kho bạc nhà nước. Nếu nộp muộn, phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Lưu ý chung về tuân thủ
Cá nhân freelancer cần lưu giữ chứng từ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau. Nếu thu nhập từ nước ngoài bị khấu trừ thuế tại nguồn ở quốc gia khác, có thể được khấu trừ song song theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và các nước liên quan (nếu áp dụng). Trường hợp thu nhập dưới ngưỡng miễn thuế (dưới 10 triệu đồng/lần và tổng dưới 100 triệu đồng/năm từ một nguồn), vẫn phải kê khai để xác định nhưng có thể không nộp thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai thuế TNCN giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh và đảm bảo quyền lợi pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận