Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Thu nhập làm thêm trên nền tảng online có thuộc đối tượng chịu thuế TNCN không?
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những khoản thu nhập chịu thuế TNCN. Thu nhập làm thêm trên các nền tảng online (như freelance trên Upwork, Fiverr, hoặc các nền tảng Việt Nam như VLance, FreelancerViet) được coi là thu nhập từ tiền công, bất kể hình thức làm việc trực tuyến hay ngoại tuyến, miễn là phát sinh tại Việt Nam hoặc từ cá nhân cư trú.
Cụ thể, nếu Anh/Chị là cá nhân cư trú tại Việt Nam (có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên theo Điều 2 Luật Thuế TNCN), thì toàn bộ thu nhập từ làm thêm online sẽ chịu thuế, kể cả thu nhập từ nguồn nước ngoài. Đối với cá nhân không cư trú, chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới chịu thuế.
2. Các quy định chính về mức thu nhập phải kê khai thuế TNCN
Theo Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC (vẫn áp dụng đến năm 2025, chưa có thay đổi lớn theo các văn bản mới nhất), cá nhân cư trú phải kê khai thuế TNCN nếu tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi trừ giảm trừ gia cảnh vượt quá mức miễn thuế. Cụ thể:
- Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân (132 triệu đồng/năm), cộng thêm 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, điều chỉnh theo chỉ số giá tiêu dùng).
- Nếu tổng thu nhập hàng tháng từ tất cả nguồn (bao gồm lương chính + làm thêm online) sau trừ giảm trừ ≤ 0, thì không phải nộp thuế.
Ví dụ: Nếu lương chính 10 triệu đồng/tháng, làm thêm online 5 triệu đồng/tháng, không người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế = 15 triệu – 11 triệu = 4 triệu đồng/tháng → phải nộp thuế theo biểu lũy tiến.
Đối với thu nhập vãng lai từ nền tảng online (không ký hợp đồng lao động dài hạn), nếu mỗi lần nhận ≥ 2 triệu đồng, tổ chức trả thu nhập (nền tảng hoặc khách hàng) phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả (Khoản 1 Điều 25 Luật Thuế TNCN). Nếu dưới 2 triệu đồng/lần và Anh/Chị cam kết thu nhập năm dưới ngưỡng, có thể không khấu trừ tạm thời, nhưng vẫn phải kê khai cuối năm.
3. Cách thức kê khai và nộp thuế TNCN cho thu nhập làm thêm online
Kê khai thuế TNCN được thực hiện theo hai hình thức chính: khấu trừ tại nguồn và quyết toán cuối năm (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Khấu trừ tại nguồn: Với nền tảng online Việt Nam, họ thường khấu trừ 10% nếu thu nhập ≥ 2 triệu đồng/lần. Với nền tảng quốc tế (như PayPal, Payoneer), Anh/Chị tự chịu trách nhiệm kê khai vì họ không khấu trừ thuế Việt Nam. Anh/Chị cần theo dõi chứng từ nhận thu nhập (hóa đơn, biên nhận chuyển khoản) để kê khai.
- Quyết toán thuế: Cá nhân phải tự quyết toán nếu có từ 2 nguồn thu nhập trở lên, hoặc thu nhập vãng lai chưa khấu trừ đủ (Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Thời hạn quyết toán năm 2025 là trước 30/4/2026 qua ứng dụng eTax hoặc iHTKK của Tổng cục Thuế. Sử dụng tờ khai 02/QTT-TNCN, kê khai tổng thu nhập từ tất cả nguồn, trừ giảm trừ, tính thuế theo biểu lũy tiến 7 bậc (5% đến 35%).
Biểu thuế lũy tiến từng phần (Áp dụng cho cá nhân cư trú):
|
Bậc |
Thu nhập/năm (triệu đồng) |
Thuế suất |
|
1 |
Đến 60 |
5% |
|
2 |
Trên 60 đến 120 |
10% |
|
3 |
Trên 120 đến 216 |
15% |
|
4 |
Trên 216 đến 384 |
20% |
|
5 |
Trên 384 đến 624 |
25% |
|
6 |
Trên 624 đến 960 |
30% |
|
7 |
Trên 960 |
35% |
Ví dụ minh họa: Tổng thu nhập năm 200 triệu đồng (lương chính 120 triệu + online 80 triệu), không phụ thuộc. Thu nhập chịu thuế = 200 – 132 = 68 triệu. Thuế phải nộp = (60tr x 5%) + (8tr x 10%) = 3tr + 0.8tr = 3.8 triệu đồng.
Nếu khấu trừ thừa, Anh/Chị được hoàn thuế; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt chậm nộp 0.03%/ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận