Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phân loại thu nhập và căn cứ pháp lý hiện hành
Theo quy định pháp luật thuế tính đến năm 2026, hai nguồn thu nhập này có bản chất và cách tính thuế hoàn toàn khác biệt. Anh/Chị cần lưu ý một điểm cực kỳ quan trọng: Thu nhập từ cho thuê tài sản không được cộng gộp với thu nhập từ tiền lương để tính thuế theo biểu thuế lũy tiến.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đây là loại thu nhập chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%). Anh/Chị được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh (bản thân là 11 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng) theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
- Thu nhập từ cho thuê phòng trọ (Thu nhập kinh doanh): Thu nhập này chịu thuế theo mức thuế suất khoán cố định và không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh. Theo Circular 40/2021/TT-BTC và Circular 100/2021/TT-BTC, nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì Anh/Chị được miễn thuế. Nếu doanh thu vượt ngưỡng này, Anh/Chị phải nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN trên tổng doanh thu.
Nguyên tắc quyết toán và kê khai
Mặc dù Anh/Chị có nhiều nguồn thu nhập, nhưng quy trình xử lý cho từng nguồn là độc lập với nhau nhằm đảm bảo tính minh bạch:
- Đối với tiền lương: Anh/Chị thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm nếu thuộc diện phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế (ví dụ có số thuế nộp thừa muốn hoàn hoặc số thuế nộp thiếu). Việc quyết toán này chỉ tính toán trên thu nhập từ tiền lương.
- Đối với cho thuê phòng trọ: Anh/Chị thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo năm tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản cho thuê. Sau khi nộp đủ thuế khoán (10% tổng cộng), khoản thu nhập này coi như đã hoàn thành nghĩa vụ thuế và không cần đưa vào tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN của phần tiền lương.
Quy trình thực hiện kê khai và quyết toán thuế
Để đảm bảo tuân thủ đúng Luật Quản lý thuế 2019, Anh/Chị nên thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và xác định ngưỡng doanh thu cho thuê Anh/Chị cần tổng hợp doanh thu từ việc cho thuê phòng trọ trong năm 2026. Nếu tổng tiền thu về từ tất cả các phòng trọ vượt quá 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị phải chuẩn bị hợp đồng thuê nhà và các chứng từ thu tiền để làm căn cứ kê khai. Việc xác định đúng ngưỡng doanh thu ngay từ đầu giúp Anh/Chị chủ động trong việc trích lập ngân sách nộp thuế, tránh trường hợp bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP do không đăng ký và kê khai thuế kinh doanh kịp thời.
- Hợp đồng cho thuê phòng trọ.
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương (do công ty cấp).
- Căn cước công dân và Mã số thuế cá nhân.
Bước 2: Thực hiện kê khai thuế cho thuê tài sản và nộp thuế khoán Anh/Chị thực hiện nộp tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Circular 40/2021/TT-BTC tại Chi cục Thuế nơi có phòng trọ. Hiện nay, Anh/Chị có thể thực hiện kê khai trực tuyến qua trang canhan.gdt.gov.vn để tiết kiệm thời gian. Sau khi có thông báo nộp thuế, Anh/Chị thực hiện nộp tiền qua ứng dụng eTax Mobile. Việc hoàn thành nghĩa vụ thuế cho thuê nhà sớm sẽ giúp Anh/Chị minh bạch hóa nguồn thu nhập phụ này, đảm bảo hồ sơ pháp lý sạch khi cần thực hiện các giao dịch dân sự liên quan đến bất động sản hoặc vay vốn ngân hàng theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho phần tiền lương Vào kỳ quyết toán (trước ngày 30/04/2027), Anh/Chị thực hiện nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Circular 80/2021/TT-BTC. Tại tờ khai này, Anh/Chị chỉ nhập các chỉ tiêu liên quan đến tiền lương, tiền công và số thuế đã bị công ty khấu trừ theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hệ thống sẽ tự động tính toán dựa trên mức giảm trừ gia cảnh hiện hành; nếu có số thuế nộp thừa, Anh/Chị sẽ được hoàn trả vào tài khoản ngân hàng chính chủ. Quy trình tách biệt này giúp Anh/Chị bảo vệ được quyền lợi giảm trừ gia cảnh tối đa cho phần tiền lương mà không bị ảnh hưởng bởi doanh thu cho thuê phòng trọ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai đầy đủ giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa các khoản giảm trừ thuế và nhận lại số thuế nộp thừa nếu có. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi được bảo vệ theo pháp luật thuế hiện hành. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận