Trường hợp của em là trong năm vừa rồi em nhận thu nhập từ cả lương công ty và tiền làm thêm theo dự án đã bị khấu trừ 10% thuế, khi tổng hợp lại thì số tiền thuế bị trừ khá lớn so với thu nhập thực tế, vậy em có thể làm quyết toán để xin hoàn lại phần thuế đã nộp thừa đó không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khấu trừ 10% đối với thu nhập từ lương và dự án

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tổ chức chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc từ hợp đồng (như dự án) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn với mức 10% trên phần thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên mỗi lần chi trả đối với cá nhân cư trú.

Điều này áp dụng cho cả thu nhập từ lương thường xuyên và thu nhập từ dự án (hợp đồng lao động hoặc dịch vụ), nhằm đảm bảo thu đúng thu đủ thuế tạm thời. Tuy nhiên, mức khấu trừ này chỉ mang tính tạm tính, và cá nhân có thể được hoàn lại nếu số thuế đã khấu trừ vượt quá số thuế phải nộp thực tế sau khi quyết toán.

Điều kiện được hoàn thuế TNCN

Cá nhân được hoàn thuế TNCN nếu đáp ứng các điều kiện sau theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế:

• Là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên trong năm, hoặc từ một nơi nhưng ước tính có số thuế phải nộp lớn hơn số đã khấu trừ tại nguồn.
• Tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh vượt quá 120.000.000 đồng/năm (mức giảm trừ cơ bản cho bản thân là 11.000.000 đồng/tháng, và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).
• Số thuế tạm khấu trừ tại nguồn (bao gồm 10% từ lương và dự án) lớn hơn số thuế TNCN phải nộp thực tế sau khi tính toán theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%).

Nếu chỉ có thu nhập từ một nguồn duy nhất và tổ chức chi trả đã khấu trừ đầy đủ, cá nhân không bắt buộc quyết toán nhưng vẫn có quyền yêu cầu hoàn nếu phát hiện sai sót.

Quy trình quyết toán và hoàn thuế TNCN

Việc hoàn thuế được thực hiện thông qua quyết toán thuế TNCN hàng năm, theo hướng dẫn tại Thông tư 156/2013/TT-BTC. Quy trình cụ thể như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán

Cá nhân cần thu thập các chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Các giấy tờ chứng minh thu nhập từ lương và dự án (hợp đồng, bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (giấy khai sinh người phụ thuộc, xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền).

Hồ sơ phải được lập chính xác để tránh sai sót, và thời hạn quyết toán là trước ngày 30 tháng 4 của năm sau (ví dụ: năm 2023 quyết toán trước 30/4/2024).

Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán

Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nếu quyết toán để hoàn thuế) hoặc nơi tổ chức chi trả khấu trừ (nếu ủy quyền).

Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập lớn nhất thực hiện quyết toán thay, giúp đơn giản hóa thủ tục.

Nếu nộp muộn, cá nhân có thể bị phạt chậm nộp từ 5.000 đồng đến 25.000 đồng mỗi ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung).

Bước 3: Xử lý và hoàn thuế

Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Nếu đủ điều kiện, số tiền hoàn thuế sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cá nhân trong vòng 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu kiểm tra phức tạp), theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.

Trường hợp từ chối hoàn, cơ quan thuế phải thông báo lý do bằng văn bản, và cá nhân có quyền khiếu nại theo thủ tục hành chính.

Lưu ý khi thực hiện

Cá nhân cần kiểm tra kỹ các chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả để tránh thiếu sót. Nếu thu nhập từ dự án nước ngoài, phải áp dụng quy định về thu nhập toàn cầu theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Việc quyết toán không chỉ giúp hoàn thuế mà còn tránh rủi ro pháp lý nếu phát hiện kê khai sai.

Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế hợp pháp. Đồng thời, quy trình này góp phần minh bạch hóa thu nhập và hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.