Một trường hợp mình đang hỗ trợ là cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau trong năm và đã bị khấu trừ thuế ở nhiều nơi, khi tổng hợp lại thì số thuế nộp thừa khá lớn, vậy quy trình hoàn thuế trong trường hợp này có cần xác nhận của từng đơn vị chi trả không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhiều nguồn

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên trong năm dương lịch phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn thuế. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác của tổng thu nhập chịu thuế sau khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) và các khoản giảm trừ gia cảnh (hiện hành 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP). Nếu thu nhập từ một nơi duy nhất và đã được khấu trừ đầy đủ tại nguồn, cá nhân không bắt buộc quyết toán trừ trường hợp yêu cầu hoàn thuế hoặc có thu nhập khác từ hai nguồn trở lên.

Yêu cầu xác nhận khấu trừ thuế từ từng nguồn thu nhập

Người nộp thuế có thu nhập từ nhiều nguồn đã khấu trừ thuế tại nguồn cần xác nhận từ từng tổ chức chi trả để có chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến truy thu hoặc phạt hành chính. Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, chứng từ khấu trừ thuế TNCN (mẫu 16/TH-TNCN hoặc 17/TH-TNCN) do tổ chức chi trả cấp là bắt buộc khi quyết toán. Nếu không có xác nhận này, cơ quan thuế có thể không chấp nhận kê khai, dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng theo quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).

Quy trình quyết toán thuế TNCN cho thu nhập nhiều nguồn

Bước 1: Thu thập chứng từ từ từng nguồn

Người nộp thuế liên hệ tổ chức chi trả (công ty, đơn vị) để nhận chứng từ khấu trừ thuế TNCN, bao gồm bảng kê thu nhập và số thuế đã khấu trừ trong năm. Thời hạn yêu cầu xác nhận thường trước ngày 31/3 năm sau (ví dụ: năm 2023 quyết toán trước 31/3/2024). Nếu tổ chức chi trả không cấp, có thể yêu cầu cơ quan thuế hỗ trợ xác minh theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Bước 2: Tính toán tổng thu nhập và thuế phải nộp

Tổng hợp thu nhập chịu thuế từ tất cả nguồn sau khi trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc). Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 để tính số thuế tạm nộp so với thuế thực nộp. Sử dụng phần mềm hỗ trợ của Tổng cục Thuế (iHTKK) để lập tờ khai quyết toán (mẫu 02/QTT-TNCN).

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế

Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (31/3). Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
• Chứng từ khấu trừ thuế từ từng nguồn (mẫu 16/TH-TNCN hoặc 17/TH-TNCN).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ (nếu có).

Sau nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận và thông báo số thuế còn phải nộp hoặc hoàn trong vòng 30 ngày.

Việc tuân thủ quyết toán giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi) và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu tổng thu nhập sau giảm trừ thấp hơn mức khấu trừ ban đầu. Đồng thời, quy trình này hỗ trợ cá nhân quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.