Em có người quen làm ở chi cục thuế nói nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn mà không quyết toán có thể bị kiểm tra đột xuất nên em hơi hoang mang vì năm nay em vừa làm chính thức vừa làm thêm buổi tối và thu nhập hai nơi chênh nhau nhiều em không biết có phải nộp bổ sung không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhiều nguồn

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại hai nơi trở lên trong năm dương lịch phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trường hợp của Anh/Chị, với thu nhập từ công việc chính thức và làm thêm buổi tối, thuộc diện này vì có hai nguồn thu nhập khác nhau. Việc quyết toán nhằm xác định chính xác thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế và số thuế phải nộp, tránh tình trạng khấu trừ không đồng đều giữa các nguồn dẫn đến nộp thiếu hoặc thừa thuế.

Nghị định số 02/2017/NĐ-CPcủa Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, tại Điều 7 và Điều 8, nêu rõ cá nhân phải quyết toán nếu tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh, từ thiện, bảo hiểm bắt buộc) vượt quá 10 lần mức lương cơ sở (hiện nay là 1.800.000 đồng/tháng, tức 18.000.000 đồng/năm cho bản thân, cộng thêm cho người phụ thuộc). Nếu thu nhập hai nguồn chênh lệch lớn, tổ chức chi trả thuế có thể khấu trừ theo mức lũy tiến, nhưng quyết toán cuối năm sẽ điều chỉnh để đảm bảo tính chính xác, tránh bị truy thu sau này.

Thông tư số 95/2016/TT-BTCcủa Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế, khai thuế, quyết toán thuế đối với cá nhân, tại Điều 14 và Điều 15, quy định cá nhân phải nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cư trú chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức 30/04 hàng năm). Nếu không quyết toán, cá nhân có thể bị kiểm tra đột xuất theo quy định tại Điều 107 Luật Quản lý thuế năm 2019, dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời phải nộp bổ sung số thuế thiếu kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày).

Quy trình thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Để tránh rủi ro bị kiểm tra và nộp bổ sung, Anh/Chị nên chủ động quyết toán thuế theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán

Thu thập các tài liệu chứng minh thu nhập và khấu trừ từ hai nguồn, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN (theo Phụ lục Thông tư 95/2016/TT-BTC).
• Các chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả (mẫu 02/CK-TNCN).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (CCCD người phụ thuộc, giấy khai sinh).
• Bảng kê thu nhập chịu thuế từ làm thêm nếu không có chứng từ khấu trừ.

Hồ sơ cần đầy đủ để cơ quan thuế xác minh, tránh từ chối hoặc yêu cầu bổ sung.

Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán

Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Nếu nộp muộn, phải nộp kèm đơn xin gia hạn theo Điều 16 Thông tư 95/2016/TT-BTC, nhưng không quá 10 ngày sau hạn chót. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo số thuế còn phải nộp hoặc hoàn lại trong vòng 10-30 ngày.

Bước 3: Nộp bổ sung hoặc nhận hoàn thuế

Nếu quyết toán phát hiện nộp thiếu (do chênh lệch thu nhập), Anh/Chị phải nộp bổ sung số tiền chênh lệch kèm lãi chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế thiếu (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Ngược lại, nếu nộp thừa, sẽ được hoàn thuế hoặc khấu trừ vào kỳ sau. Việc này giúp tránh kiểm tra đột xuất từ cơ quan thuế địa phương hoặc thông tin từ người quen.

Việc tuân thủ quyết toán không chỉ giúp tránh phạt hành chính và truy thu mà còn đảm bảo quyền lợi cá nhân, như được hoàn thuế nếu khấu trừ thừa. Đồng thời, nó thể hiện trách nhiệm công dân, góp phần minh bạch hóa hệ thống thuế quốc gia. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.