Mình muốn hỏi về thuế thu nhập từ chuyển nhượng bản quyền thương hiệu, nếu mình nhượng quyền (franchise) thương hiệu trà sữa của mình cho người khác và thu phí nhượng quyền hàng năm thì khoản phí này sẽ chịu thuế GTGT và thuế TNCN như thế nào đối với cá nhân không kinh doanh?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với phí nhượng quyền hàng năm

Phí nhượng quyền thương hiệu (franchise) được coi là khoản thu nhập từ việc chuyển giao quyền sử dụng thương hiệu theo hợp đồng nhượng quyền thương mại, quy định tại Điều 284 đến Điều 292 Luật Thương mại 2005 và Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Đối với cá nhân không kinh doanh, hoạt động này không được xem là kinh doanh thường xuyên nên không bắt buộc đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc kê khai. Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu từ nhượng quyền trong năm vượt 100 triệu đồng, cá nhân phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán với mức thuế suất 5% trên doanh thu (áp dụng cho dịch vụ nhượng quyền). Khoản phí này không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, mà thuộc đối tượng chịu thuế suất 10% nếu được xác định là dịch vụ cung cấp quyền sử dụng thương hiệu. Bên nhận nhượng quyền (đơn vị kinh doanh) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT nếu cá nhân không tự kê khai, theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC kết hợp với quy định về khấu trừ tại nguồn.

Xem thêm: Dạ mọi người cho mình hỏi, trường hợp hộ kinh doanh bán vật liệu xây dựng, có xuất hóa đơn cho công trình nhưng lại kê khai thiếu một phần doanh thu do khách thanh toán nhiều đợt khác nhau, đến cuối năm mới phát hiện sai sót, vậy có được làm tờ khai bổ sung không và mức xử phạt nếu có thì tính theo thời điểm nào?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân không kinh doanh

Đối với cá nhân không kinh doanh, phí nhượng quyền hàng năm từ thương hiệu trà sữa được xác định là thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ (bao gồm quyền sử dụng thương hiệu), thuộc khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Mức thuế suất áp dụng là 5% trên tổng thu nhập từ chuyển nhượng, tính trên toàn bộ khoản phí nhận được hàng năm mà không được khấu trừ chi phí (trừ trường hợp chứng minh được chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra bản quyền theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Cá nhân phải tự khai và nộp thuế TNCN tạm tính hàng quý hoặc quyết toán hàng năm tại cơ quan thuế địa phương nơi cư trú.

Xem thêm: Cho hỏi trong trường hợp cá nhân vừa bán bất động sản vừa có thu nhập từ kinh doanh trong cùng năm, khi quyết toán thuế TNCN thì các khoản thu nhập này xử lý ra sao?

Nếu bên nhận nhượng quyền là tổ chức, họ có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn với mức 5% trước khi thanh toán phí, theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP về nhượng quyền thương mại. Trường hợp không khấu trừ, cá nhân vẫn chịu trách nhiệm nộp đầy đủ để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ các quy định thuế GTGT và TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đảm bảo tính hợp pháp của hợp đồng nhượng quyền và tối ưu hóa lợi ích kinh tế lâu dài. Đồng thời, việc kê khai đúng hạn hỗ trợ xây dựng uy tín thương hiệu và dễ dàng mở rộng hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.