Thu nhập từ nước ngoài chuyển về 200 triệu em chưa kê khai khi quyết toán mình có được áp dụng nguyên tắc tránh đánh thuế hai lần không và có cần cung cấp chứng từ chuyển tiền của ngân hàng không ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng nguyên tắc tránh đánh thuế hai lần

Nguyên tắc tránh đánh thuế hai lần được quy định tại các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và các quốc gia có ký kết (ví dụ: Hiệp định với Mỹ, Nhật Bản, hoặc các nước ASEAN), nhằm tránh tình trạng thu nhập bị đánh thuế kép ở cả nước cư trú và nước nguồn thu. Theo Điều 24 của mẫu Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (dựa trên Công ước mẫu của OECD mà Việt Nam tham chiếu), cá nhân cư trú tại Việt Nam có thể được khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài đối với thu nhập từ nguồn nước ngoài, nếu thu nhập đó thuộc diện chịu thuế ở cả hai quốc gia.

Xem thêm: Khi làm hồ sơ hoàn thuế TNCN mà nhập tài khoản ngân hàng để nhận tiền nhưng hệ thống báo lỗi không hợp lệ dù thông tin đúng, thì nguyên nhân thường là do chưa đồng bộ với mã số thuế hay do sai định dạng tài khoản vậy ạ?

Đối với trường hợp thu nhập 200 triệu đồng từ nước ngoài chưa kê khai, nguyên tắc này vẫn có thể áp dụng khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), miễn là cá nhân đáp ứng các điều kiện sau:

• Thu nhập phải là thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung).
• Đã bị đánh thuế tại nước ngoài theo luật của quốc gia đó, và Việt Nam có hiệp định song phương với quốc gia nguồn thu.
• Cá nhân phải là cư trú thuế tại Việt Nam (ở Việt Nam ≥183 ngày/năm hoặc có nơi cư trú thường xuyên theo Luật Quản lý thuế 2019).
• Việc chưa kê khai trước đó không loại trừ quyền áp dụng, nhưng cá nhân cần bổ sung kê khai đầy đủ trong quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (hướng dẫn quyết toán thuế). Nếu chậm kê khai, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 13, khi quyết toán, cơ quan thuế sẽ xem xét khấu trừ thuế nước ngoài nếu có chứng từ chứng minh, giúp giảm số thuế phải nộp tại Việt Nam (tối đa bằng mức thuế TNCN Việt Nam áp dụng cho loại thu nhập đó, thường 5-35% tùy bậc).

Yêu cầu cung cấp chứng từ chuyển tiền của ngân hàng

Có, việc cung cấp chứng từ chuyển tiền từ ngân hàng là bắt buộc để chứng minh nguồn gốc thu nhập từ nước ngoài và hỗ trợ áp dụng nguyên tắc tránh đánh thuế hai lần. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Phụ lục I (mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN), cá nhân phải nộp kèm hồ sơ quyết toán các chứng từ sau để cơ quan thuế xác minh:

Xem thêm: Mẹ mình bán rau và có làm giấy phép kinh doanh vào tháng 4/2025 khi nhận bìa cứng mình cũng có lên thuế để kê khai lần 1 nhưng khi lên họ chỉ hướng dẫn qua loa hỏi bán gì mình nói bán rau thì bảo thu nhập thấp nên cứ về không phải vội hai hôm sau mình lại lên lần nữa thậm chí chở cả mẹ đi trong thời hạn 10 ngày kê khai nhưng họ vẫn nói bán rau thu nhập thấp không cần lo cứ về từ đó mình không lên nữa vì nghĩ đã được hướng dẫn rồi đến đầu tháng 4/2026 khi mọi người nói phải đi khai thuế hộ kinh doanh thì mình lên kê khai nhưng sau khi kiểm tra họ báo mẹ mình bị phạt 5,8 triệu do không kê khai đúng hạn và yêu cầu về chuẩn bị tiền nộp phạt thật sự mình không hiểu vì trước đó đã lên hỏi 2 lần thì đều được bảo không cần làm gì giờ lại bị phạt như vậy mọi người cho mình xin lời khuyên và cách xử lý với ạ chứ mẹ mình bán rau lời không bao nhiêu mà bị phạt như vậy thì khó quá.

• Sao kê giao dịch ngân hàng chứng minh số tiền 200 triệu đồng được chuyển về từ tài khoản nước ngoài, bao gồm ngày chuyển, số tiền, và thông tin người gửi.
• Giấy xác nhận nộp thuế tại nước ngoài (nếu áp dụng khấu trừ), do cơ quan thuế nước ngoài cấp.
• Hợp đồng hoặc tài liệu chứng minh nguồn thu nhập (ví dụ: hợp đồng lao động, cổ tức, hoặc kinh doanh).
• Bản sao hộ chiếu hoặc giấy tờ chứng minh cư trú thuế.

Nếu không cung cấp chứng từ đầy đủ, cơ quan thuế có thể từ chối áp dụng khấu trừ và tính thuế đầy đủ theo mức thuế TNCN Việt Nam, dẫn đến phải nộp bổ sung số thuế (khoảng 5-20% trên 200 triệu đồng tùy loại thu nhập) cộng phạt chậm nộp.

Việc tuân thủ kê khai và cung cấp chứng từ giúp tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp pháp, và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.