Mọi người cho em hỏi, em từ trước đến giờ không làm công ty, chỉ làm trực tuyến linh tinh, có tháng hơn 10 triệu, có tháng thì ít hơn nhiều thì có phải đóng thuế không ą? Cảm ơn ą.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập online linh tinh là gì và có thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Thu nhập từ các hoạt động online như bán hàng mạng xã hội, làm freelance hay affiliate marketing được quản lý chặt chẽ theo Luật quản lý thuế 2019, cá nhân có tổng thu nhập từ các nguồn này vượt quá 150 triệu đồng/năm bắt buộc phải kê khai và nộp thuế. Cụ thể, đối với hoạt động kinh doanh TMĐT, mức thuế tổng cộng là 1,5% trên doanh thu; đối với thù lao freelance, mức khấu trừ tại nguồn thường là 10% nếu chi trả trên 2 triệu đồng/lần. Người nộp thuế hiện nay thực hiện nghĩa vụ hoàn toàn trực tuyến qua ứng dụng eTax Mobile bằng tài khoản VNeID, giúp đơn giản hóa thủ tục và đảm bảo tính minh bạch, tránh các rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Các loại thu nhập online linh tinh cụ thể chịu thuế

• Thu nhập từ kinh doanh trực tuyến: Bao gồm bán hàng trên các nền tảng như Shopee, Lazada hoặc Facebook, nhận tiền từ dropshipping. Những khoản này thuộc thu nhập từ kinh doanh theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) kết hợp TNCN nếu doanh thu hàng năm vượt 100 triệu đồng.
• Thu nhập từ lao động tự do trực tuyến: Như viết bài, thiết kế đồ họa qua Upwork hoặc Fiverr, được coi là thu nhập từ tiền công theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Nếu tổng thu nhập từ một nguồn vượt 2 triệu đồng/tháng, tổ chức chi trả phải khấu trừ thuế tại nguồn 10%.
• Thu nhập vãng lai khác: Từ khảo sát, chơi game kiếm tiền hoặc nhận quà tặng ảo quy đổi tiền mặt, thuộc thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán hoặc các nguồn khác. Những khoản này phải kê khai nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm vượt 10 triệu đồng sau khi trừ các khoản giảm trừ.

Ngưỡng chịu thuế và mức thuế áp dụng

Cá nhân chỉ phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản miễn thuế, giảm trừ gia cảnh vượt ngưỡng quy định:

• Đối với thu nhập kinh doanh: Miễn thuế nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Đối với thu nhập tiền công: Khấu trừ 10% nếu từ 2 triệu đồng/lần trở lên, nhưng cá nhân có thể quyết toán cuối năm để hoàn thuế nếu tổng thu nhập dưới 120 triệu đồng/năm (sau giảm trừ 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc).

Mức thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập, ví dụ: thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu đồng/tháng chịu thuế 5%. Nếu không kê khai đúng, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập online

Vì thu nhập online thường không qua tổ chức chi trả chính thức, cá nhân cần tự kê khai theo phương pháp khoán hoặc kê khai. Quy trình thực hiện như sau:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú nếu chưa có, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn), bao gồm tờ khai đăng ký thuế và CMND/CCCD. Thời gian xử lý trong 3 ngày làm việc.

Bước 2: Theo dõi và ghi chép thu nhập

Ghi nhận đầy đủ các khoản thu nhập online qua hóa đơn điện tử, sao kê ngân hàng hoặc chứng từ chuyển khoản, cá nhân kinh doanh online phải xuất hóa đơn GTGT nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử được cơ quan thuế chấp thuận.

Bước 3: Kê khai thuế tạm nộp

Đối với thu nhập kinh doanh, kê khai hàng quý trước ngày 30 của quý sau qua hệ thống eTax. Tính thuế theo phương pháp khoán (cơ quan thuế ấn định tỷ lệ % trên doanh thu) hoặc kê khai thực tế. Nộp thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng.

Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm

Trước ngày 30/4 năm sau, nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế. Nếu có khấu trừ tại nguồn, đối chiếu để hoàn thuế nếu đủ điều kiện.

Tuân thủ các quy định trên giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi được khấu trừ và hoàn thuế hợp pháp, đồng thời góp phần vào sự minh bạch của nền kinh tế số. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.