Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Loại thu nhập và cơ sở pháp lý
Khoản thu nhập từ hoạt động tạo nội dung và nhận tiền quảng cáo từ các nền tảng xuyên biên giới được xác định là thu nhập từ kinh doanh. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân cư trú tại Việt Nam có phát sinh doanh thu từ dịch vụ phần mềm, nội dung số phải có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế.
Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC), cá nhân có doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đối với dịch vụ quảng cáo trên nền tảng số, mức thuế suất ấn định là 2% (bao gồm 1% thuế GTGT và 1% thuế TNCN) tính trên doanh thu thực nhận từ nước ngoài chuyển về tài khoản ngân hàng.
Quy trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập từ mạng xã hội
Việc kê khai thuế đối với thu nhập này hiện được thực hiện theo cơ chế tự khai, tự nộp thông qua hệ thống eTax theo hướng dẫn tại Thông tư 19/2021/TT-BTC.
Bước 1: Thu thập chứng từ và xác định doanh thu tính thuế Anh/Chị cần tổng hợp toàn bộ các sao kê ngân hàng ghi nhận dòng tiền nhận được từ các nền tảng nước ngoài (Google, Meta, ByteDance…) trong năm tính thuế. Danh mục hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
- Sao kê chi tiết tài khoản ngân hàng (có xác nhận của ngân hàng).
- Báo cáo doanh thu trên trình quản lý của nền tảng (Dashboard/Analytics).
- Hợp đồng điện tử hoặc các điều khoản dịch vụ (Terms of Service) của nền tảng.
- Chứng từ chứng minh số thuế đã nộp tại nước ngoài (nếu có) để làm căn cứ trừ vào số thuế phải nộp tại Việt Nam theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Việc xác định đúng doanh thu quy đổi ra Đồng Việt Nam (VND) theo tỷ giá giao dịch thực tế là căn cứ pháp lý để tính số thuế 2% chính xác, tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu và phạt chậm nộp mức 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 2: Lập và nộp tờ khai thuế mẫu 01/CNKD và quyết toán 02/QTT-TNCN Cá nhân thực hiện kê khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý bằng mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đến cuối năm, nếu Anh/Chị có các nguồn thu nhập khác từ tiền lương, tiền công, Anh/Chị phải lập tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC để tổng hợp thu nhập. Tại đây, Anh/Chị được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh (132 triệu đồng/năm cho bản thân theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14) để tối ưu hóa số thuế phải nộp. Tờ khai được gửi trực tuyến qua hệ thống eTax cá nhân bằng tài khoản định danh VNeID mức độ 2, giúp rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ theo quy định về giao dịch điện tử của Thông tư 19/2021/TT-BTC.
Bước 3: Nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước và lưu trữ hồ sơ Sau khi nộp tờ khai thành công, Anh/Chị thực hiện nộp tiền thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc nộp trực tiếp tại ngân hàng vào mã tiểu mục quy định (thường là 1701 cho thuế TNCN từ kinh doanh). Anh/Chị phải lưu trữ hồ sơ kê khai cùng các sao kê ngân hàng liên quan trong thời hạn ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 để phục vụ việc đối soát, thanh tra sau này. Việc chủ động kê khai giúp Anh/Chị tránh được các biện pháp cưỡng chế thuế và mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do hành vi không đăng ký thuế hoặc chậm nộp tờ khai theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai đầy đủ giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua các khoản giảm trừ hợp pháp và đảm bảo quyền lợi lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận