Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ thanh lý tài sản cố định đã khấu hao hết
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12), thu nhập từ hoạt động thanh lý tài sản cố định (TSCĐ) được xác định là khoản chênh lệch giữa giá thanh lý thực tế và giá trị còn lại của TSCĐ tại thời điểm thanh lý. Trong trường hợp TSCĐ đã khấu hao hết, giá trị còn lại bằng 0 đồng, do đó toàn bộ số tiền thu được từ thanh lý sẽ được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuộc nhóm thu nhập khác theo Điều 7 Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính. Khoản thu nhập này không được miễn thuế và phải được tính vào thu nhập chịu thuế để xác định số thuế TNDN phải nộp.
Kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
Trên Mẫu 03/TNDN (Tờ khai quyết toán thuế TNDN, ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC, được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 200/2014/TT-BTC), khoản thu nhập từ thanh lý TSCĐ đã khấu hao hết được kê khai vào chỉ tiêu 11 – Thu nhập khác tại Bảng 01 (Xác định thu nhập chịu thuế). Cụ thể:
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
- Doanh nghiệp ghi nhận toàn bộ số tiền thu được từ thanh lý (sau khi trừ các chi phí liên quan hợp lý, nếu có, như chi phí vận chuyển hoặc môi giới, nhưng phải có chứng từ hợp lệ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 200/2014/TT-BTC).
- Nếu có lỗ từ thanh lý TSCĐ khác trong kỳ, có thể bù trừ với thu nhập này trước khi kê khai vào chỉ tiêu 11, nhưng trường hợp TSCĐ khấu hao hết thường chỉ phát sinh thu nhập dương.
- Sau khi kê khai, khoản thu nhập này sẽ được cộng vào thu nhập tính thuế tại chỉ tiêu 15 (Thu nhập tính thuế TNDN) để áp dụng thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2025. Doanh nghiệp cần lưu trữ chứng từ thanh lý (hợp đồng, biên bản bàn giao, hóa đơn) để làm cơ sở kiểm tra sau này, tránh rủi ro truy thu thuế và phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019.
Việc kê khai đúng chỉ tiêu giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong quyết toán, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và giảm thiểu rủi ro bị xử phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Tuân thủ quy định này không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn nâng cao uy tín doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận