Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ thù lao giảng dạy và nghĩa vụ khấu trừ thuế
Thu nhập từ thù lao giảng dạy được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuộc nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012). Cụ thể, các khoản thù lao nhận được từ hoạt động giảng dạy tại các cơ sở giáo dục, đào tạo hoặc các chương trình khác đều phải chịu thuế TNCN, trừ trường hợp được miễn thuế theo quy định (như thu nhập dưới mức khấu trừ gia cảnh hoặc các khoản miễn cụ thể).
Theo Điều 25 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, tổ chức trả thu nhập (như trường học, trung tâm đào tạo) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn với mức 10% trên thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên. Mức khấu trừ này áp dụng cho thu nhập từ tiền công, tiền thù lao không thường xuyên, nhằm đảm bảo nguồn thu thuế được thu ngay tại thời điểm trả thu nhập. Nếu thu nhập dưới 2.000.000 đồng/lần, không phải khấu trừ tại nguồn, nhưng cá nhân vẫn phải tự kê khai khi quyết toán. Tổ chức trả thu nhập sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân để sử dụng trong quyết toán.
Quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập từ thù lao giảng dạy
Cá nhân cư trú có thu nhập từ thù lao giảng dạy phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm nếu thuộc một trong các trường hợp sau: có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên trong năm; có thu nhập từ tiền công, tiền thù lao từ 10 triệu đồng/tháng trở lên; hoặc có thu nhập đã khấu trừ tại nguồn nhưng cần hoàn thuế hoặc điều chỉnh. Quyết toán được thực hiện theo Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và Điều 14 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, nhằm xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn, tránh tình trạng thiếu hoặc thừa thuế.
Việc nhập thu nhập đã khấu trừ 10% vào quyết toán được thực hiện qua tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN), nơi cá nhân tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế trong năm, bao gồm các khoản thù lao giảng dạy đã khấu trừ. Các chứng từ khấu trừ từ tổ chức trả thu nhập sẽ được đính kèm để cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận. Nếu tổng thu nhập sau khấu trừ vượt ngưỡng chịu thuế (sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc), cá nhân phải nộp bổ sung phần thuế chênh lệch theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%).
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Cá nhân cần thu thập đầy đủ chứng từ liên quan, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) tải từ website Tổng cục Thuế.
- Chứng từ khấu trừ thuế 10% từ các tổ chức trả thù lao giảng dạy (mẫu 16/TH-TNCN).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc).
- Các chứng từ thu nhập khác (nếu có) để tổng hợp.
Hồ sơ phải được chuẩn bị trước ngày 30/4 năm sau năm phát sinh thu nhập, đảm bảo tính chính xác để tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế năm năm 2019).
Bước 2: Nộp tờ khai quyết toán
Cá nhân nộp hồ sơ trực tiếp hoặc trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú (nơi đăng ký hộ khẩu thường trú). Thời hạn nộp là từ ngày 01/01 đến ngày 30/4 năm sau năm tính thuế; nếu ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thì đến ngày 31/3. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xử lý trong vòng 10-30 ngày, thông báo số thuế phải nộp hoặc hoàn (nếu có). Nếu phát hiện sai sót, cá nhân có thể bổ sung trước thời hạn để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP).
Bước 3: Nộp thuế hoặc nhận hoàn thuế
Nếu quyết toán xác định còn nợ thuế, cá nhân nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, trước ngày 30/4. Trường hợp được hoàn thuế (do khấu trừ 10% vượt mức thuế thực nộp theo biểu lũy tiến), cơ quan thuế sẽ chuyển khoản hoàn trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Việc tuân thủ giúp tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định khấu trừ và quyết toán thuế TNCN từ thu nhập thù lao giảng dạy giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu áp dụng đúng giảm trừ. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa thu nhập và hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận