Mọi người cho em hỏi, thu nhập từ đầu tư tiền ảo hay chơi forex có phải chịu thuế ở Việt Nam không, nếu có thì cơ quan thuế thu như thế nào khi không có chứng từ rõ ràng?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ đầu tư tiền ảo và chơi forex có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 của Quốc hội về thuế thu nhập cá nhân (Luật Thuế thu nhập cá nhân), thu nhập từ đầu tư tiền ảo (cryptocurrency) và chơi forex được coi là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, khoản 1 Điều 3 của Luật này quy định các loại thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ đầu tư vốn (như lợi nhuận từ giao dịch ngoại hối – forex) và thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán hoặc tài sản khác (áp dụng cho giao dịch tiền ảo, vì tiền ảo chưa được công nhận là phương tiện thanh toán hợp pháp nhưng lợi nhuận từ đó vẫn là thu nhập chịu thuế).

Thuế suất áp dụng là 20% trên phần thu nhập chịu thuế (lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý), theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân. Các khoản thu nhập này không thuộc diện miễn thuế tại Điều 4 của Luật, trừ trường hợp thu nhập dưới mức quy định (hiện tại là 10 triệu đồng/tháng đối với một số loại thu nhập cá nhân). Người có thu nhập từ các hoạt động này phải tự kê khai và nộp thuế theo quý hoặc năm, dựa trên dữ liệu giao dịch từ sàn giao dịch hoặc ví điện tử.

Lưu ý rằng, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chưa công nhận tiền ảo là tiền tệ, nên giao dịch có thể gặp rủi ro pháp lý khác, nhưng nghĩa vụ thuế vẫn phải tuân thủ để tránh vi phạm.

Xem thêm: Tiền lời từ Crypto tại Việt Nam phải kê khai thuế ra sao?

Cơ quan thuế thu thuế như thế nào khi không có chứng từ rõ ràng?

Khi không có chứng từ rõ ràng (như hợp đồng giao dịch, sao kê ngân hàng hoặc báo cáo từ sàn forex/tiền ảo), cơ quan thuế vẫn có quyền thu thuế dựa trên nguyên tắc tự kê khai và ấn định thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Người nộp thuế phải chủ động thu thập và lưu giữ chứng từ (hóa đơn, biên lai chuyển khoản) để chứng minh chi phí hợp lý khi kê khai tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú. Nếu không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, cơ quan thuế có thể phối hợp với ngân hàng, tổ chức tài chính hoặc cơ quan quản lý ngoại hối để thu thập thông tin giao dịch, sau đó ấn định số thuế phải nộp dựa trên dữ liệu có sẵn.

Trong trường hợp vi phạm, áp dụng Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Cụ thể:

• Không kê khai hoặc kê khai sai dẫn đến thiếu thuế từ 1 đến 3 lần mức thuế chậm nộp: Phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu (Điều 142).
• Trốn thuế: Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, với mức tối thiểu 2.000.000 đồng và tối đa 100.000.000 đồng (Điều 143), kèm truy thu thuế gốc và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
• Biện pháp khắc phục: Buộc nộp đủ số thuế thiếu và chứng từ bổ sung nếu có.

Để tránh rủi ro, khuyến nghị sử dụng các nền tảng giao dịch uy tín có báo cáo tự động và lưu trữ chứng từ kỹ thuật số, đồng thời kê khai định kỳ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Xem thêm: Lương trả bằng Crypto tiền ảo có phải kê khai thuế TNCN không? 

Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế giúp tránh các chế tài hành chính, bảo vệ quyền lợi tài chính cá nhân và đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch. Đồng thời, điều này góp phần ổn định hệ thống tài chính quốc gia. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.