Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại thu nhập và nghĩa vụ thuế
Thu nhập từ cho thuê tài sản ngoài lương của cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Với mức thu nhập hàng năm từ 100 triệu đồng đến dưới 500 triệu đồng (cụ thể 225 triệu đồng), cá nhân phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) 5% và thuế TNCN 5% trên doanh thu, không được khấu trừ chi phí (theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Tổng mức thuế phải nộp là 10% trên doanh thu, tức khoảng 22,5 triệu đồng cho mức thu nhập 225 triệu đồng. Cá nhân cần đăng ký mã số thuế (MST) nếu chưa có, tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi có tài sản cho thuê.
Quy trình làm tờ khai và nộp thuế
Việc khai và nộp thuế được thực hiện theo phương thức tạm nộp hàng quý và quyết toán năm, áp dụng cho cá nhân kinh doanh hoặc có thu nhập từ cho thuê tài sản (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Dưới đây là hướng dẫn chi tiết theo các bước:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế (nếu chưa có)
Cá nhân phải đăng ký MST tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (nơi cư trú hoặc nơi phát sinh thu nhập) trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh hoạt động cho thuê. Hồ sơ đăng ký bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp MST để sử dụng cho các thủ tục sau.
Bước 2: Khai và tạm nộp thuế hàng quý
Cá nhân tự tính và tạm nộp thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau), sử dụng Mẫu 01/TTS theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tờ khai được lập trên phần mềm hỗ trợ của Tổng cục Thuế (iHTKK hoặc eTax), bao gồm thông tin doanh thu quý, số thuế tạm tính (10% doanh thu). Nộp tờ khai và tiền thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Nếu doanh thu quý dưới 100 triệu đồng, có thể tạm nộp theo quý nhưng vẫn phải quyết toán năm.
Bước 3: Quyết toán thuế hàng năm
Trước ngày 90 của năm sau (ví dụ: trước 31/3/2024 cho năm 2023), cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC), điều chỉnh nếu có sai sót so với tạm nộp. Nếu nộp thừa, được hoàn hoặc khấu trừ kỳ sau; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Quyết toán thực hiện trực tuyến qua cổng etax.thue.gdt.gov.vn hoặc tại Chi cục Thuế.
Bước 4: Lưu trữ và theo dõi hồ sơ
Sau khi nộp, cá nhân lưu giữ hóa đơn, hợp đồng cho thuê ít nhất 10 năm để kiểm tra (theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu vi phạm thời hạn nộp, phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi khấu trừ nếu áp dụng và duy trì uy tín pháp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận