Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet có phải nộp thuế TNCN không và mức thuế là bao nhiêu phần trăm?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet có phải nộp thuế TNCN không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ chuyển nhượng tài sản là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tên miền internet được coi là tài sản vô hình, thuộc quyền sở hữu của cá nhân hoặc tổ chức theo quy định tại Luật Viễn thông 2023 (Điều 27 quy định về quản lý và sử dụng tài nguyên tên miền). Do đó, khi cá nhân chuyển nhượng tên miền (tức là chuyển giao quyền sử dụng hoặc sở hữu tên miền cho bên khác), khoản thu nhập phát sinh từ giao dịch này sẽ bị coi là thu nhập từ chuyển nhượng tài sản và phải chịu thuế TNCN.

Xem thêm: Em muốn hỏi về thuế thu nhập cá nhân đối với nghệ sĩ và KOL, năm qua em có nhận đóng quảng cáo cho một vài nhãn hàng và họ tính thuế của em theo mức 10% trên mỗi hợp đồng, nhưng thực tế để có được những hình ảnh đó em phải thuê ekip, trang điểm, trang phục rất tốn kém, em muốn hỏi là những chi phí này có được trừ ra trước khi tính thuế không hay nhà nước chỉ tính thuế trên tổng số tiền em nhận được từ nhãn hàng mà không quan tâm đến chi phí đầu tư của em?

Cụ thể, Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN quy định tại Điều 4 rằng thu nhập từ chuyển nhượng tài sản (không phải bất động sản hoặc chứng khoán) bao gồm cả tài sản vô hình như tên miền. Nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh thường xuyên, khoản thu nhập này vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Trường hợp chuyển nhượng tên miền mà không kê khai, cá nhân có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số tiền trốn thuế.

Mức thuế TNCN từ chuyển nhượng tên miền internet là bao nhiêu phần trăm?

Mức thuế TNCN áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng tên miền được quy định tại Điều 10 và Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cụ thể, thuế suất là 2% tính trên giá chuyển nhượng (doanh thu từ hợp đồng chuyển nhượng), áp dụng cho trường hợp cá nhân không thể xác định được thu nhập chịu thuế (tức là giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn và chi phí liên quan).

Nếu cá nhân có thể chứng minh được thu nhập chịu thuế thực tế (sau khi trừ chi phí hợp lý như phí đăng ký, duy trì tên miền), mức thuế có thể áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế TNCN 2007 (Điều 22). Tuy nhiên, trong thực tiễn, hầu hết các trường hợp chuyển nhượng tên miền áp dụng mức 2% trên doanh thu để đơn giản hóa kê khai, trừ khi có hồ sơ chứng minh chi phí cụ thể. Ví dụ, nếu giá chuyển nhượng là 100.000.000 đồng, số thuế phải nộp là 2.000.000 đồng (2% x 100.000.000 đồng).

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi về thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản, em có thu mua lúa gạo của nông dân về sơ chế đóng bao rồi bán lại cho các đại lý, em nghe nói mặt hàng này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0% tùy trường hợp, vậy khi em bán ra em có phải xuất hóa đơn không và nếu em muốn hoàn thuế cho các chi phí đầu vào như xăng xe, bao bì, máy móc thì em phải làm những thủ tục gì để được cơ quan thuế chấp thuận?

Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện tại cơ quan thuế địa phương nơi cá nhân cư trú, trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Việc tuân thủ nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng tên miền giúp cá nhân tránh các chế tài pháp lý, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong giao dịch tài sản vô hình. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa nền kinh tế số theo tinh thần Luật Viễn thông 2023. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.